IFRS 9
IFRS 9
IFRS 9, वित्तीय उपकरणों के लिए अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (International Financial Reporting Standard) है, जो वित्तीय संपत्तियों के वर्गीकरण और माप, हानि प्रावधान और हेजिंग लेखांकन को संबोधित करता है। यह मानक वित्तीय रिपोर्टिंग में एक महत्वपूर्ण परिवर्तन का प्रतिनिधित्व करता है, जो पुराने मानक IAS 39 को प्रतिस्थापित करता है। IFRS 9 का उद्देश्य वित्तीय संकट के दौरान उजागर हुई कुछ कमियों को दूर करना था, और वित्तीय विवरणों में अधिक पारदर्शिता और विश्वसनीयता लाना था। बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग के संदर्भ में, हालांकि सीधे तौर पर लागू नहीं, IFRS 9 के सिद्धांत वित्तीय संस्थानों द्वारा बाइनरी ऑप्शंस से संबंधित वित्तीय जोखिमों को समझने और रिपोर्ट करने के तरीके को प्रभावित कर सकते हैं।
पृष्ठभूमि और विकास
2008 के वित्तीय संकट के बाद, वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों में सुधार की आवश्यकता महसूस हुई। IAS 39 में कई कमियां थीं, जिनमें से एक 'लेटेड रिकॉग्निशन' (Delayed Recognition) थी, जिसका अर्थ था कि वित्तीय संस्थानों को नुकसान को पहचानने में देरी हो रही थी, जिससे वित्तीय संकट और गहरा हो गया। IFRS 9 को इन समस्याओं को दूर करने और वित्तीय रिपोर्टिंग को अधिक प्रासंगिक और उपयोगी बनाने के लिए विकसित किया गया था। इस मानक पर कई वर्षों तक काम किया गया, और इसे 2014 में अंतिम रूप दिया गया, प्रभावी रूप से 1 जनवरी 2018 से लागू हुआ।
IFRS 9 के मुख्य घटक
IFRS 9 में तीन मुख्य घटक हैं:
- वर्गीकरण और माप (Classification and Measurement): यह घटक वित्तीय संपत्तियों को उनके अनुबंधीय नकदी प्रवाह और व्यवसाय मॉडल के आधार पर वर्गीकृत करने के नियमों को निर्धारित करता है। संपत्तियों को आमतौर पर 'अमूल्यित लागत (Amortized Cost)', 'उचित मूल्य के माध्यम से अन्य व्यापक आय (Fair Value Through Other Comprehensive Income - FVOCI)', या 'उचित मूल्य के माध्यम से लाभ या हानि (Fair Value Through Profit or Loss - FVTPL)' पर मापा जाता है।
- हानि प्रावधान (Impairment): यह घटक 'अपेक्षित क्रेडिट हानि (Expected Credit Loss - ECL)' मॉडल पर आधारित है, जो संपत्तियों के जीवनकाल में संभावित क्रेडिट हानियों का अनुमान लगाने और उन्हें वित्तीय विवरणों में पहचानने की आवश्यकता होती है। यह IAS 39 के 'इन्कर्ड लॉस मॉडल (Incurred Loss Model)' से एक महत्वपूर्ण बदलाव है, जो केवल उन हानियों को पहचानने की अनुमति देता था जो पहले से ही घटित हो चुकी हैं। क्रेडिट जोखिम का आकलन IFRS 9 के अंतर्गत महत्वपूर्ण है।
- हेजिंग लेखांकन (Hedge Accounting): यह घटक हेजिंग संबंधों के लेखांकन के लिए नियम प्रदान करता है, जिसका उद्देश्य हेजिंग गतिविधियों के आर्थिक प्रभावों को वित्तीय विवरणों में अधिक सटीक रूप से दर्शाना है। हेजिंग रणनीति जोखिम प्रबंधन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है।
वर्गीकरण और माप
वित्तीय संपत्तियों का वर्गीकरण IFRS 9 के तहत महत्वपूर्ण है क्योंकि यह निर्धारित करता है कि उन्हें कैसे मापा जाएगा। वर्गीकरण दो मुख्य कारकों पर आधारित है:
- व्यवसाय मॉडल (Business Model): वित्तीय संस्थान संपत्ति को कैसे प्रबंधित करता है - क्या इसका उद्देश्य नकदी प्रवाह प्राप्त करना, पूंजीगत लाभ अर्जित करना, या दोनों है?
- अनुबंधीय नकदी प्रवाह (Contractual Cash Flows): क्या नकदी प्रवाह केवल मूल राशि और ब्याज का भुगतान है, या इसमें अन्य घटक भी शामिल हैं?
इन कारकों के आधार पर, संपत्तियों को तीन श्रेणियों में वर्गीकृत किया जाता है:
- अमूल्यित लागत (Amortized Cost): उन संपत्तियों के लिए जो नकदी प्रवाह प्राप्त करने के उद्देश्य से आयोजित की जाती हैं और केवल मूल राशि और ब्याज का भुगतान करती हैं।
- उचित मूल्य के माध्यम से अन्य व्यापक आय (FVOCI): उन संपत्तियों के लिए जो नकदी प्रवाह प्राप्त करने और पूंजीगत लाभ अर्जित करने के उद्देश्य से आयोजित की जाती हैं, और केवल मूल राशि और ब्याज का भुगतान करती हैं।
- उचित मूल्य के माध्यम से लाभ या हानि (FVTPL): उन संपत्तियों के लिए जो किसी भी उद्देश्य से आयोजित की जाती हैं, या जो केवल मूल राशि और ब्याज का भुगतान नहीं करती हैं।
हानि प्रावधान (ECL मॉडल)
IFRS 9 का ECL मॉडल वित्तीय संस्थानों को संभावित क्रेडिट हानियों का अनुमान लगाने और उन्हें वित्तीय विवरणों में पहचानने की आवश्यकता होती है, भले ही हानि अभी तक घटित न हुई हो। ECL मॉडल तीन चरणों में विभाजित है:
- पहला चरण (Stage 1): उन संपत्तियों के लिए जो क्रेडिट जोखिम में वृद्धि नहीं दिखाती हैं, 12 महीने के भीतर अपेक्षित क्रेडिट हानि का प्रावधान किया जाता है।
- दूसरा चरण (Stage 2): उन संपत्तियों के लिए जो क्रेडिट जोखिम में महत्वपूर्ण वृद्धि दिखाती हैं, पूरे जीवनकाल में अपेक्षित क्रेडिट हानि का प्रावधान किया जाता है।
- तीसरा चरण (Stage 3): उन संपत्तियों के लिए जो क्रेडिट हानि से गुजर रही हैं, पूरे जीवनकाल में अपेक्षित क्रेडिट हानि का प्रावधान किया जाता है।
ECL मॉडल के लिए ऐतिहासिक डेटा, वर्तमान परिस्थितियों और भविष्य के पूर्वानुमानों का उपयोग करके क्रेडिट हानियों का अनुमान लगाना आवश्यक है। जोखिम आकलन IFRS 9 के तहत एक महत्वपूर्ण प्रक्रिया है।
हेजिंग लेखांकन
IFRS 9 हेजिंग लेखांकन के लिए नियमों को सरल बनाता है और उन्हें अधिक लचीला बनाता है। हेजिंग लेखांकन का उद्देश्य हेजिंग गतिविधियों के आर्थिक प्रभावों को वित्तीय विवरणों में अधिक सटीक रूप से दर्शाना है। हेजिंग संबंधों को दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जाता है:
- उचित मूल्य हेज (Fair Value Hedge): यह हेज जोखिम को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है जो किसी संपत्ति या दायित्व के उचित मूल्य में परिवर्तन के कारण उत्पन्न होता है।
- कैश फ्लो हेज (Cash Flow Hedge): यह हेज भविष्य के नकदी प्रवाह में परिवर्तन के जोखिम को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
बाइनरी ऑप्शंस और IFRS 9
हालांकि IFRS 9 सीधे तौर पर बाइनरी ऑप्शंस पर लागू नहीं होता है, लेकिन इसके सिद्धांत वित्तीय संस्थानों द्वारा बाइनरी ऑप्शंस से संबंधित वित्तीय जोखिमों को समझने और रिपोर्ट करने के तरीके को प्रभावित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि कोई वित्तीय संस्थान बाइनरी ऑप्शंस बेचता है, तो उसे ECL मॉडल का उपयोग करके संभावित क्रेडिट हानियों का अनुमान लगाना होगा। इसके अतिरिक्त, IFRS 9 के हेजिंग लेखांकन नियम वित्तीय संस्थानों को बाइनरी ऑप्शंस से संबंधित जोखिमों को हेज करने के लिए उपयोग किए जाने वाले डेरिवेटिव के लेखांकन के लिए मार्गदर्शन प्रदान कर सकते हैं।
बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग में जोखिम प्रबंधन के लिए IFRS 9 के सिद्धांतों का उपयोग किया जा सकता है। बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग में तकनीकी विश्लेषण, मौलिक विश्लेषण, और जोखिम प्रबंधन रणनीति महत्वपूर्ण हैं। ट्रेडिंग वॉल्यूम विश्लेषण और संकेतक का उपयोग करके जोखिम का आकलन किया जा सकता है।
IFRS 9 के कार्यान्वयन की चुनौतियां
IFRS 9 को लागू करने में वित्तीय संस्थानों के लिए कई चुनौतियां हैं, जिनमें शामिल हैं:
- डेटा आवश्यकताएं (Data Requirements): ECL मॉडल के लिए बड़ी मात्रा में डेटा की आवश्यकता होती है, जिसे एकत्र करना और संसाधित करना मुश्किल हो सकता है।
- मॉडल विकास (Model Development): ECL मॉडल विकसित करने के लिए विशेषज्ञता और संसाधनों की आवश्यकता होती है।
- प्रणाली परिवर्तन (System Changes): IFRS 9 को लागू करने के लिए मौजूदा प्रणालियों में महत्वपूर्ण परिवर्तन की आवश्यकता हो सकती है।
- निर्णय लेने की जटिलता (Complexity of Judgement): ECL मॉडल के लिए कई महत्वपूर्ण निर्णय लेने की आवश्यकता होती है, जो व्यक्तिपरक हो सकते हैं।
निष्कर्ष
IFRS 9 वित्तीय रिपोर्टिंग में एक महत्वपूर्ण सुधार का प्रतिनिधित्व करता है। यह वित्तीय विवरणों में अधिक पारदर्शिता और विश्वसनीयता लाता है, और वित्तीय संस्थानों को वित्तीय जोखिमों को बेहतर ढंग से समझने और प्रबंधित करने में मदद करता है। बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग के संदर्भ में, IFRS 9 के सिद्धांत वित्तीय संस्थानों द्वारा बाइनरी ऑप्शंस से संबंधित वित्तीय जोखिमों को समझने और रिपोर्ट करने के तरीके को प्रभावित कर सकते हैं।
आंतरिक लिंक
- वित्तीय रिपोर्टिंग
- क्रेडिट जोखिम
- जोखिम प्रबंधन
- बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग
- तकनीकी विश्लेषण
- मौलिक विश्लेषण
- जोखिम प्रबंधन रणनीति
- ट्रेडिंग वॉल्यूम विश्लेषण
- संकेतक
- हेजिंग
- वित्तीय संपत्तियां
- IAS 39
- अपेक्षित क्रेडिट हानि
- उचित मूल्य
- अमूल्यित लागत
बाइनरी ऑप्शंस से संबंधित अतिरिक्त लिंक
- बाइनरी ऑप्शंस रणनीति
- उच्च/निम्न बाइनरी ऑप्शंस
- टच/नो टच बाइनरी ऑप्शंस
- रेंज बाइनरी ऑप्शंस
- 60 सेकंड बाइनरी ऑप्शंस
- बाइनरी ऑप्शंस सिग्नल
- बाइनरी ऑप्शंस ब्रोकर
- बाइनरी ऑप्शंस डेमो अकाउंट
- बाइनरी ऑप्शंस टूर्नामेंट
- बाइनरी ऑप्शंस विनियमन
- बाइनरी ऑप्शंस लाभप्रदता
- बाइनरी ऑप्शंस जोखिम
- बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग टिप्स
- बाइनरी ऑप्शंस चार्ट
- बाइनरी ऑप्शंस प्लेटफॉर्म
- बाइनरी ऑप्शंस ट्रेंड्स
- बाइनरी ऑप्शंस विश्लेषण
- बाइनरी ऑप्शंस रणनीति निर्माण
- बाइनरी ऑप्शंस मनोवैज्ञानिक पहलू
- बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग मनोविज्ञान
- बाइनरी ऑप्शंस में धन प्रबंधन
- बाइनरी ऑप्शंस में जोखिम/इनाम अनुपात
- बाइनरी ऑप्शंस में पोजीशन साइजिंग
अभी ट्रेडिंग शुरू करें
IQ Option पर रजिस्टर करें (न्यूनतम जमा ₹750) Pocket Option में खाता खोलें (न्यूनतम जमा ₹400)
हमारे समुदाय में शामिल हों
हमारे Telegram चैनल @strategybin को सब्सक्राइब करें और प्राप्त करें: ✓ दैनिक ट्रेडिंग सिग्नल ✓ विशेष रणनीति विश्लेषण ✓ बाजार के ट्रेंड्स की अलर्ट ✓ शुरुआती लोगों के लिए शैक्षिक सामग्री
