ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์

1. 1. ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์: คู่มือสำหรับผู้เริ่มต้น

ในโลกของการลงทุน ไม่ว่าจะเป็นการซื้อขาย หุ้น กองทุนรวม พันธบัตร หรือแม้แต่ ไบนารี่ออปชั่น สิ่งหนึ่งที่นักลงทุนทุกคนต้องให้ความสำคัญนั่นคือ ภาษีที่เกี่ยวข้องกับกำไรที่ได้จากการขายหลักทรัพย์ต่างๆ การทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีเหล่านี้ไม่เพียงแต่ช่วยให้คุณสามารถคำนวณภาระภาษีได้อย่างถูกต้อง แต่ยังช่วยให้คุณวางแผนการลงทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น บทความนี้จะอธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์สำหรับผู้เริ่มต้น โดยเน้นที่ประเด็นสำคัญและกฎหมายที่เกี่ยวข้องในประเทศไทย

1. 1. 1. 1. ประเภทของกำไรจากการขายหลักทรัพย์

กำไรจากการขายหลักทรัพย์สามารถแบ่งออกเป็นสองประเภทหลักๆ ได้แก่

• **กำไรจากการขายหลักทรัพย์ระยะสั้น (Short-term Capital Gains):** กำไรที่ได้จากการขายหลักทรัพย์ที่ถือครองไม่เกิน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่ซื้อมา
• **กำไรจากการขายหลักทรัพย์ระยะยาว (Long-term Capital Gains):** กำไรที่ได้จากการขายหลักทรัพย์ที่ถือครองเกิน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่ซื้อมา

การแบ่งประเภทนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากอัตราภาษีที่ใช้แตกต่างกัน

1. 1. 1. 2. อัตราภาษีจากการขายหลักทรัพย์

อัตราภาษีที่ใช้กับกำไรจากการขายหลักทรัพย์ในประเทศไทยปัจจุบัน (ข้อมูล ณ วันที่ 26 ตุลาคม 2566) มีดังนี้:

• **กำไรจากการขายหลักทรัพย์ระยะสั้น:** อัตราภาษี 10% ของกำไรทั้งหมด
• **กำไรจากการขายหลักทรัพย์ระยะยาว:** อัตราภาษี 10% ของกำไรทั้งหมด (ยกเว้นกรณีการขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SET) และตลาดหลักทรัพย์ เอ็ม เอ ไอ (MAI) ซึ่งได้รับการยกเว้นภาษี)

• • ข้อควรทราบ:** การยกเว้นภาษีสำหรับการขายหุ้นใน SET และ MAI มีเงื่อนไขบางประการ เช่น ผู้ขายต้องไม่ใช่ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีจากส่วนต่างราคาหุ้น (Trader) ซึ่งจะกล่าวถึงในหัวข้อถัดไป

1. 1. 1. 3. ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีจากส่วนต่างราคาหุ้น (Trader)

ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีจากส่วนต่างราคาหุ้น หรือที่เรียกว่า “Trader” คือ ผู้ที่ประกอบการซื้อขายหลักทรัพย์เป็นธุรกิจหรือหากำไรจากการซื้อขายหลักทรัพย์อย่างสม่ำเสมอ โดยมีลักษณะดังนี้:

• **มีจำนวนครั้งในการซื้อขายหลักทรัพย์เกิน 30 ครั้งในรอบ 12 เดือน:** เกณฑ์นี้เป็นตัวบ่งชี้ว่าการซื้อขายหลักทรัพย์นั้นมีความถี่สูงและมีวัตถุประสงค์เพื่อหากำไร
• **มีมูลค่าการซื้อขายหลักทรัพย์เกิน 1,000,000 บาทในรอบ 12 เดือน:** เกณฑ์นี้บ่งชี้ว่าการซื้อขายหลักทรัพย์นั้นมีการลงทุนในจำนวนเงินที่สูง
• **ใช้กลยุทธ์การซื้อขายที่ซับซ้อน:** เช่น Day Trading Scalping Swing Trading หรือ Arbitrage
• **มีความรู้และความเชี่ยวชาญในการวิเคราะห์ตลาด:** เช่น การใช้ การวิเคราะห์ทางเทคนิค การวิเคราะห์ปัจจัยพื้นฐาน และ การวิเคราะห์ปริมาณการซื้อขาย

หากคุณเข้าข่ายเป็น Trader กำไรจากการขายหลักทรัพย์ของคุณจะถูกนำไปรวมกับรายได้อื่นๆ เพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราก้าวหน้า

1. 1. 1. 4. การคำนวณกำไร (Capital Gain) และขาดทุน (Capital Loss)

การคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์ทำได้โดย:

• • กำไร/ขาดทุน = ราคาขาย - ราคาซื้อ - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง**

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องอาจประกอบด้วย:

• **ค่าธรรมเนียมการซื้อขาย:** เช่น ค่าโบรกเกอร์ ค่า VAT
• **ค่าใช้จ่ายในการโอนหลักทรัพย์:**
• **ค่าใช้จ่ายอื่นๆ:** ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายหลักทรัพย์โดยตรง

• • ตัวอย่าง:**

คุณซื้อหุ้น ABC ราคา 10 บาท จำนวน 1,000 หุ้น รวมเป็นเงิน 10,000 บาท และขายหุ้น ABC ราคา 12 บาท จำนวน 1,000 หุ้น รวมเป็นเงิน 12,000 บาท โดยมีค่าธรรมเนียมการซื้อขาย 100 บาท

กำไร = 12,000 - 10,000 - 100 = 1,900 บาท

1. 1. 1. 5. การนำขาดทุนสะสมมาลดหย่อนภาษี

หากคุณมีการขายหลักทรัพย์ที่ขาดทุน คุณสามารถนำขาดทุนสะสมมาลดหย่อนภาษีจากกำไรที่ได้จากการขายหลักทรัพย์อื่นๆ ได้ โดยมีข้อจำกัดดังนี้:

• **สามารถนำขาดทุนสะสมจากปีปัจจุบันมาลดหย่อนภาษีจากกำไรในรอบปีภาษีเดียวกันได้**
• **สามารถนำขาดทุนสะสมจากปีก่อนๆ มาลดหย่อนภาษีจากกำไรในรอบปีภาษีปัจจุบันได้ แต่ไม่เกิน 3 ปีต่อเนื่องกัน**

• • ตัวอย่าง:**

ในปี 2566 คุณมีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ระยะยาว 5,000 บาท และมีขาดทุนสะสมจากการขายหลักทรัพย์ในปี 2565 จำนวน 2,000 บาท คุณสามารถนำขาดทุนสะสม 2,000 บาท มาลดหย่อนภาษีจากกำไร 5,000 บาท ได้ ทำให้คุณต้องเสียภาษีจากกำไรเพียง 3,000 บาท

1. 1. 1. 6. การยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ผู้ที่มีกำไรจากการขายหลักทรัพย์จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) พร้อมกับชำระภาษีภายในกำหนดเวลาที่กรมสรรพากรกำหนด โดยปกติคือภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป

• • เอกสารที่ต้องใช้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี:**

• **ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ):** จากบริษัทหลักทรัพย์ที่ทำการซื้อขาย
• **หลักฐานการซื้อขายหลักทรัพย์:** เช่น สลิปการซื้อขาย
• **เอกสารอื่นๆ:** ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษี

1. 1. 1. 7. ภาษีสำหรับการซื้อขายไบนารี่ออปชั่น

การซื้อขาย ไบนารี่ออปชั่น ในประเทศไทยยังไม่มีกฎหมายภาษีที่ชัดเจนโดยเฉพาะ อย่างไรก็ตาม กรมสรรพากรกำหนดให้รายได้จากการซื้อขายไบนารี่ออปชั่นถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งหมายความว่ารายได้นี้จะต้องนำไปรวมกับรายได้อื่นๆ เพื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราก้าวหน้า

• • ข้อควรระวัง:** การซื้อขายไบนารี่ออปชั่นมีความเสี่ยงสูง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลและทำความเข้าใจความเสี่ยงก่อนการลงทุน

1. 1. 1. 8. กลยุทธ์การลดภาระภาษี

• **การถือครองหลักทรัพย์ระยะยาว:** หากคุณสามารถถือครองหลักทรัพย์เกิน 30 วัน คุณจะได้รับการยกเว้นภาษีจากการขายหุ้นใน SET และ MAI
• **การใช้ประโยชน์จากการขาดทุนสะสม:** นำขาดทุนสะสมมาลดหย่อนภาษีจากกำไรที่ได้จากการขายหลักทรัพย์อื่นๆ
• **การวางแผนการซื้อขาย:** วางแผนการซื้อขายเพื่อหลีกเลี่ยงการซื้อขายบ่อยเกินไปจนเข้าข่ายเป็น Trader
• **การปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ:** ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อวางแผนการลงทุนและลดภาระภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ

1. 1. 1. 9. แหล่งข้อมูลเพิ่มเติม

• **กรมสรรพากร:** [1](https://www.rd.go.th/)
• **ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SET):** [2](https://www.set.or.th/)
• **ตลาดหลักทรัพย์ เอ็ม เอ ไอ (MAI):** [3](https://www.mai.co.th/)
• **บทความเกี่ยวกับภาษี:** [4](https://www.bangkokbank.com/th/personal/investment/knowledge/tax-planning)

1. 1. 1. 10. สรุป

การทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์เป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักลงทุนทุกคน การวางแผนการลงทุนและการจัดการภาษีอย่างมีประสิทธิภาพจะช่วยให้คุณสามารถเพิ่มผลตอบแทนจากการลงทุนได้อย่างสูงสุด อย่าลืมศึกษาข้อมูลและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อให้คุณสามารถตัดสินใจลงทุนได้อย่างถูกต้องและเหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณ

ตัวอย่างอัตราภาษีจากการขายหลักทรัพย์

ประเภทกำไร	อัตราภาษี
กำไรจากการขายหลักทรัพย์ระยะสั้น (ไม่เกิน 30 วัน)	10%
กำไรจากการขายหลักทรัพย์ระยะยาว (เกิน 30 วัน)	10% (ยกเว้นหุ้นใน SET/MAI)
รายได้จากการซื้อขายไบนารี่ออปชั่น	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราก้าวหน้า

การลงทุน ตลาดทุน หลักทรัพย์ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การวางแผนภาษี การบริหารความเสี่ยง การลงทุนระยะยาว การลงทุนระยะสั้น การวิเคราะห์หลักทรัพย์ การวิเคราะห์ตลาด การตัดสินใจลงทุน การจัดการพอร์ตการลงทุน การลดหย่อนภาษี การเสียภาษี การคำนวณภาษี การยื่นแบบภาษี การซื้อขายหลักทรัพย์ การลงทุนในหุ้น การลงทุนในกองทุนรวม การลงทุนในพันธบัตร

Moving Average Bollinger Bands Fibonacci Retracement MACD RSI Candlestick Patterns Chart Patterns Trend Following Mean Reversion Momentum Trading Value Investing Growth Investing Dividend Investing Day Trading Swing Trading Scalping Arbitrage Backtesting Risk Management

การวิเคราะห์ปัจจัยพื้นฐาน การวิเคราะห์เชิงปริมาณ การวิเคราะห์ความเสี่ยง การกระจายความเสี่ยง การลงทุนแบบ DCA การประเมินมูลค่าหลักทรัพย์ การอ่านงบการเงิน การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงิน การวิเคราะห์อุตสาหกรรม การวิเคราะห์ภาวะเศรษฐกิจ

เริ่มต้นการซื้อขายตอนนี้

ลงทะเบียนกับ IQ Option (เงินฝากขั้นต่ำ $10) เปิดบัญชีกับ Pocket Option (เงินฝากขั้นต่ำ $5)

เข้าร่วมชุมชนของเรา

สมัครสมาชิกช่อง Telegram ของเรา @strategybin เพื่อรับ: ✓ สัญญาณการซื้อขายรายวัน ✓ การวิเคราะห์เชิงกลยุทธ์แบบพิเศษ ✓ การแจ้งเตือนแนวโน้มตลาด ✓ วัสดุการศึกษาสำหรับผู้เริ่มต้น