Balance Sheet

Balance Sheet

Utangulizi

Balance Sheet, inaitwa pia taarifa ya hali ya fedha, ni mojawapo ya taarifa muhimu za Uhasibu zinazozalishwa na biashara. Ni kama picha ya papo hapo ya mali, dhima na haki za mmiliki wa biashara katika muda fulani. Hii si kama taarifa ya mapato ambayo inaonyesha utendaji wa biashara kwa kipindi fulani; Balance Sheet inaonyesha *hali* ya biashara katika siku, mwezi, robo mwaka, au mwaka fulani. Kwa hivyo, inaonyesha kile biashara inamiliki (mali), kile inadai (dhima), na kile kinabakia kwa wamiliki (haki za mmiliki).

Dhana Msingi

Balance Sheet inategemea msingi wa Mlingano wa Uhasibu, ambao unaeleza kuwa:

Mali = Dhima + Haki za Mmiliki

Hii inamaanisha kuwa jumla ya mambo yote ambayo biashara inamiliki (mali) lazima iwe sawa na jumla ya mambo ambayo inadai (dhima) na kile kinachobakia kwa wamiliki (haki za mmiliki). Uelewa huu ni muhimu kwa Uchambuzi wa Kiasi na Uchambuzi wa Kiasi wa taarifa za fedha.

Sehemu za Balance Sheet

Balance Sheet imegawanywa katika sehemu tatu kuu:

Mali (Assets)
Dhima (Liabilities)
Haki za Mmiliki (Equity)

Tuangalie kila sehemu kwa undani zaidi:

1. Mali (Assets)

Mali ni rasilimali zote zinazomilikiwa na biashara na zinazotumiwa kuleta faida. Mali zinaweza kuwa za aina mbalimbali, na zinawekwa katika makundi mawili makuu:

Mali za Muda Mfupi (Current Assets) – Hizi ni mali zinazotarajiwa kubadilishwa kuwa fedha au kutumika ndani ya mwaka mmoja. Mifano ni:

   *   Fedha (Cash) – Pesa taslimu na amana za benki.
   *   Hisa za Mali (Accounts Receivable) – Pesa zinazodaiwa na wateja kwa bidhaa au huduma zilizotolewa kwa mikopo.
   *   Hisa za Mali za Muda Mfupi (Short-term Investments) – Uwekezaji ambao unaweza kubadilishwa kuwa fedha ndani ya mwaka mmoja.
   *   Mali ya Hisa (Inventory) – Bidhaa zinazomilikiwa kwa ajili ya kuuzwa.
   *   Malipo ya Awali (Prepaid Expenses) – Malipo yaliyofanywa kabla ya kupokea huduma au bidhaa (kwa mfano, malipo ya bima ya mwaka mzima).

Mali za Kudumu (Non-Current Assets) – Hizi ni mali zinazotarajiwa kutumiwa kwa zaidi ya mwaka mmoja. Mifano ni:

   *   Mali Thabiti (Fixed Assets) – Mali yanayotumiwa katika shughuli za biashara kwa muda mrefu (kama vile ardhi, majengo, vifaa, magari).  Hizi zinahesabiwa kwa Upungufu (Depreciation).
   *   Mali Isiyoonekana (Intangible Assets) – Mali zisizo na mwili, lakini zina thamani (kama vile hakimiliki, alama za biashara, patent).
   *   Uwekezaji wa Muda Mrefu (Long-term Investments) – Uwekezaji ambao hautarajiwi kubadilishwa kuwa fedha ndani ya mwaka mmoja.

2. Dhima (Liabilities)

Dhima ni majukumu ya biashara kwa watu wengine (kama vile wauzaji, benki, au wateja). Dhima zinawekwa katika makundi mawili makuu:

Dhima za Muda Mfupi (Current Liabilities) – Hizi ni dhima zinazotarajiwa kulipwa ndani ya mwaka mmoja. Mifano ni:

   *   Hisa za Mali za Muda Mfupi (Accounts Payable) – Pesa zinazodaiwa na wauzaji kwa bidhaa au huduma zilizopokelewa kwa mikopo.
   *   Makopo ya Muda Mfupi (Short-term Loans) – Mikopo inayotarajiwa kulipwa ndani ya mwaka mmoja.
   *   Malipo Yaliyokusanywa (Accrued Expenses) – Gharama ambazo zimejitokeza lakini hazijalipwa bado (kwa mfano, mishahara iliyohesabiwa lakini haijalipwa).
   *   Mapato Yaliyokusanywa (Unearned Revenue) – Pesa zilizopokelewa kwa bidhaa au huduma ambazo havijatolewa bado.

Dhima za Kudumu (Non-Current Liabilities) – Hizi ni dhima zinazotarajiwa kulipwa baada ya mwaka mmoja. Mifano ni:

   *   Makopo ya Muda Mrefu (Long-term Loans) – Mikopo inayotarajiwa kulipwa zaidi ya mwaka mmoja.
   *   Deni za Kudumu (Bonds Payable) – Deni linalotolewa na biashara kwa wawekezaji.
   *   Malipo ya Kustaafu (Pension Obligations) – Majukumu ya kulipa malipo ya kustaafu kwa wafanyakazi.

3. Haki za Mmiliki (Equity)

Haki za mmiliki zinawakilisha hisa ya wamiliki katika mali za biashara baada ya kutoa dhima zote. Kwa biashara ya Shirika la Kibinafsi (Sole Proprietorship), hii inaitwa Mtaji (Capital). Kwa Mashirikisho (Partnerships), inaitwa Mtaji wa Ushirika (Partners' Equity). Kwa Mashirikisho ya Umma (Corporations), inaitwa Hisa ya Wanahisa (Shareholders' Equity). Vipengele vya Equity vinaweza kujumuisha:

Mtaji Ulioingizwa (Contributed Capital) – Pesa na mali zilizowekezwa na wamiliki.
Faida Zilizobaki (Retained Earnings) – Faida iliyokusanywa na biashara kwa miaka iliyopita ambayo haijatolewa kwa wamiliki kama gawio.
Hisa Zilizotozwa (Additional Paid-in Capital) – Kiasi ambacho wanahisa walilipa juu ya thamani ya kawaida ya hisa.

Muundo wa Balance Sheet

Balance Sheet inaweza kuwasilishwa katika muundo wa akaunti (Account Format) au muundo wa ripoti (Report Format).

Muundo wa Akaunti (Account Format) – Mali zinaonyeshwa upande wa kushoto, na dhima na haki za mmiliki zinaonyeshwa upande wa kulia.
Muundo wa Ripoti (Report Format) – Mali zinaonyeshwa kwanza, kisha dhima, na kisha haki za mmiliki. Hii ndiyo muundo unaotumika zaidi.

Kichwa cha Balance Sheet kinaonyesha jina la biashara, tarehe ya taarifa, na kitengo cha fedha (kwa mfano, shilingi za Tanzania).

Balance Sheet (Muundo wa Ripoti)
Aina	Amua	Tarehe
Mali	Desemba 31, 2023
Mali za Muda Mfupi		Fedha	10,000,000	Hisa za Mali	20,000,000	Mali ya Hisa	15,000,000	Malipo ya Awali	5,000,000
Jumla ya Mali za Muda Mfupi	50,000,000
Mali za Kudumu		Mali Thabiti (Net)	80,000,000	Mali Isiyoonekana	20,000,000
Jumla ya Mali za Kudumu	100,000,000
Jumla ya Mali	150,000,000
Dhima		Dhima za Muda Mfupi		Hisa za Mali za Muda Mfupi	15,000,000	Makopo ya Muda Mfupi	10,000,000	Malipo Yaliyokusanywa	5,000,000
Jumla ya Dhima za Muda Mfupi	30,000,000
Dhima za Kudumu		Makopo ya Muda Mrefu	40,000,000
Jumla ya Dhima	70,000,000
Haki za Mmiliki		Mtaji Ulioingizwa	60,000,000	Faida Zilizobaki	20,000,000
Jumla ya Haki za Mmiliki	80,000,000
Jumla ya Dhima na Haki za Mmiliki	150,000,000

Umuhimu wa Balance Sheet

Balance Sheet ni zana muhimu kwa:

Wamiliki wa Biashara – Inawasaidia kufahamu hali ya kifedha ya biashara yao.
Wafanyakazi – Inawasaidia kufahamu uwezo wa biashara kulipa mishahara na faida.
Wapelelezi (Lenders) – Inawasaidia kutathmini uwezo wa biashara kulipa mikopo.
Wawekezaji (Investors) – Inawasaidia kutathmini uwezo wa biashara kutoa marejesho ya uwekezaji.
Watawala (Creditors) – Inawasaidia kutathmini uwezo wa biashara kulipa madeni.

Uchambuzi wa Balance Sheet

Balance Sheet inaweza kutumika kwa ajili ya Uchambuzi wa Kiasi na Uchambuzi wa Kiasi.

Uchambuzi wa Kiasi (Horizontal Analysis) – Hufanya kulinganisha mabadiliko katika vitu vya Balance Sheet kwa kipindi cha muda.
Uchambuzi wa Kiasi (Vertical Analysis) – Hufanya kulinganisha vitu vya Balance Sheet na kiasi cha msingi (kwa mfano, mali za jumla).

Pia, kuna mbinu nyingine za uchambuzi:

Uwiano wa Sasa (Current Ratio) – Mali za muda mfuupi / Dhima za muda mfuupi (inaonyesha uwezo wa kulipa dhima za muda mfuupi).
Uwiano wa Haraka (Quick Ratio) – (Mali za muda mfuupi - Mali ya Hisa) / Dhima za muda mfuupi (inaonyesha uwezo wa kulipa dhima za muda mfuupi bila kutegemea uuzaji wa mali ya hisa).
Uwiano wa Deni kwa Mali (Debt-to-Asset Ratio) – Dhima za jumla / Mali za jumla (inaonyesha kiwango cha mali zinazofadhiliwa na deni).
Uwiano wa Mali kwa Equity (Asset-to-Equity Ratio) – Mali za jumla / Haki za mmiliki za jumla (inaonyesha kiwango cha mali zinazofadhiliwa na haki za mmiliki).
Uchambuzi wa Pointi Kuu (Break-Even Analysis) - Kutambua kiwango cha mauzo kinachohitajika kufunika gharama zote.
Uchambuzi wa Muunganisho (Regression Analysis)' - Kutabiri matokeo ya kifedha kwa kutumia data ya kihistoria.
Uchambuzi wa Mti (Decision Tree Analysis) - Kutathmini chaguo tofauti na matokeo yao.
Uchambuzi wa Kiasi (Sensitivity Analysis) - Kuamua jinsi mabadiliko katika vigezo vingine yanaathiri matokeo.
Uchambuzi wa Gharama-Faida (Cost-Benefit Analysis) - Kulinganisha gharama na faida za chaguo tofauti.
Uchambuzi wa Mfumo (System Analysis) - Kutathmini mchakato au mfumo mzima.
Uchambuzi wa Usimamizi (Management Analysis) - Kutathmini utendaji wa usimamizi.
Uchambuzi wa Hatari (Risk Analysis) - Kutambua na kutathmini hatari zinazoweza kutokea.
Uchambuzi wa Mfumo wa Taarifa (Information System Analysis) – Kutathmini ufanisi wa mfumo wa taarifa.
Uchambuzi wa Mamlaka (Authority Analysis) - Kutathmini mamlaka na jukumu.

Ushirikiano na Taarifa za Fedha Nyingine

Balance Sheet haitumiwi peke yake. Inahitaji kushirikiana na taarifa za fedha nyingine, kama vile Taarifa ya Mapato (Income Statement) na Taarifa ya Mtiririko wa Fedha (Cash Flow Statement), kwa ajili ya kupata picha kamili ya hali ya kifedha ya biashara.

Hitimisho

Balance Sheet ni taarifa muhimu kwa uelewa wa hali ya kifedha ya biashara. Kwa kuelewa vipengele vyake, muundo wake, na jinsi ya kuchambuiwa, wamiliki, wafanyakazi, wapelelezi, wawekezaji, na watawala wanaweza kufanya maamuzi sahihi. Ujuzi wa Balance Sheet ni msingi wa Usimamizi wa Fedha na Uchambuzi wa Fedha.

Anza kuharibu sasa

Jiandikishe kwenye IQ Option (Akaunti ya chini $10) Fungua akaunti kwenye Pocket Option (Akaunti ya chini $5)

Jiunge na kijamii chetu

Jiandikishe kwa saraka yetu ya Telegram @strategybin na upate: ✓ Ishara za biashara kila siku ✓ Uchambuzi wa mbinu maalum ✓ Arifa za mwelekeo wa soko ✓ Vyombo vya elimu kwa wachanga

Balance Sheet

Anza kuharibu sasa

Jiunge na kijamii chetu

Navigation menu