कर कानून

परिचय

कर कानून एक जटिल और बहुआयामी क्षेत्र है जो किसी भी अर्थव्यवस्था का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। यह सरकार को सार्वजनिक सेवाओं, जैसे कि स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा, और बुनियादी ढांचे के वित्तपोषण के लिए आवश्यक धन जुटाने में मदद करता है। कर व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों पर लगाए जाते हैं, और उनकी संरचना और दरें देश के अनुसार भिन्न होती हैं। यह लेख शुरुआती लोगों के लिए कर कानून की बुनियादी अवधारणाओं का परिचय प्रदान करता है, भारत के संदर्भ में विशेष ध्यान देते हुए।

करों के प्रकार

विभिन्न प्रकार के कर होते हैं, जिन्हें आम तौर पर प्रत्यक्ष करों और अप्रत्यक्ष करों में वर्गीकृत किया जाता है।

प्रत्यक्ष कर:* ये कर सीधे व्यक्ति या संगठन पर लगाए जाते हैं जो उन्हें चुकाते हैं। उदाहरणों में शामिल हैं:

   *आयकर: व्यक्ति की आय पर लगाया जाता है।
   *कॉर्पोरेट कर: कंपनियों के मुनाफे पर लगाया जाता है।
   *धन कर: व्यक्ति की संपत्ति पर लगाया जाता है (वर्तमान में लागू नहीं)।
   *पूंजीगत लाभ कर: संपत्ति बेचने पर होने वाले लाभ पर लगाया जाता है। पूंजीगत लाभ
   *मैट (न्यूनतम वैकल्पिक कर): कंपनियों पर लगाया जाता है जो कम कर भुगतान करती हैं। मैट की गणना

अप्रत्यक्ष कर:* ये कर वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं और उपभोक्ता द्वारा अंततः चुकाए जाते हैं। उदाहरणों में शामिल हैं:

   *वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी): वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। जीएसटी की दरें
   *सीमा शुल्क: आयातित वस्तुओं पर लगाया जाता है। सीमा शुल्क अधिनियम
   *उत्पाद शुल्क: भारत में निर्मित वस्तुओं पर लगाया जाता था (अब जीएसटी में समाहित)। उत्पाद शुल्क की गणना
   *मूल्य वर्धित कर (वैट): वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता था (अब जीएसटी में समाहित)। वैट का प्रभाव

आयकर की बुनियादी अवधारणाएं

आयकर व्यक्तियों द्वारा अर्जित आय पर लगाया जाने वाला कर है। यह आय वेतन, व्यवसाय, निवेश, और अन्य स्रोतों से हो सकती है।

आय के स्रोत:* आय को विभिन्न शीर्षकों के तहत वर्गीकृत किया जाता है, जैसे कि:

   *वेतन
   *व्यवसाय या पेशे से आय
   *पूंजीगत लाभ
   *अन्य स्रोत (जैसे ब्याज, लाभांश)

कटौतियां:* आयकर अधिनियम विभिन्न कटौतियों की अनुमति देता है, जो कर योग्य आय को कम करने में मदद करते हैं। कुछ सामान्य कटौतियां हैं:

   *धारा 80C: निवेश (जैसे पीपीएफ, ईएलएसएस) और खर्चों (जैसे जीवन बीमा प्रीमियम) पर कटौती। धारा 80C के लाभ
   *धारा 80D: स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर कटौती। स्वास्थ्य बीमा कटौती
   *हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए): वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए किराए पर कटौती। एचआरए की गणना
   *मानक कटौती: वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए एक निश्चित राशि की कटौती। मानक कटौती की राशि

कर स्लैब:* आयकर को विभिन्न आय स्लैब में विभाजित किया गया है, और प्रत्येक स्लैब पर अलग-अलग दर से कर लगाया जाता है। आयकर स्लैब

आयकर स्लैब (वित्तीय वर्ष 2023-24)
आय स्लैब	कर दर
0 - 3,00,000	0%
3,00,001 - 6,00,000	5%
6,00,001 - 9,00,000	10%
9,00,001 - 12,00,000	15%
12,00,001 - 15,00,000	20%
15,00,001 से ऊपर	30%

जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर)

जीएसटी भारत में एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर है, जो 1 जुलाई 2017 को लागू किया गया था। इसका उद्देश्य विभिन्न करों को मिलाकर एक एकीकृत कर प्रणाली बनाना था।

जीएसटी के घटक:* जीएसटी में तीन मुख्य घटक होते हैं:

   *केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी): केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है।
   *राज्य जीएसटी (एसजीएसटी): राज्य सरकार द्वारा लगाया जाता है।
   *एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी): अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाता है।

जीएसटी की दरें:* विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं पर अलग-अलग दर से जीएसटी लगाया जाता है। जीएसटी दरें

जीएसटी दरें
दर	वस्तुओं और सेवाएं
0%	आवश्यक वस्तुएं (जैसे अनाज, फल, सब्जियां)
5%	कुछ खाद्य उत्पाद, वस्त्र
12%	कुछ खाद्य उत्पाद, रेस्तरां
18%	अधिकांश वस्तुएं और सेवाएं
28%	विलासिता वस्तुएं, ऑटोमोबाइल

कर नियोजन

कर नियोजन एक कानूनी प्रक्रिया है जिसके द्वारा करदाता अपनी कर देयता को कम करने के लिए उपलब्ध कटौतियों, छूटों और अन्य प्रावधानों का उपयोग करते हैं। कर नियोजन के तरीके

निवेश:* इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस), पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ) और राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) जैसे निवेश विकल्पों में निवेश करके कर बचाया जा सकता है। निवेश रणनीति
बीमा:* जीवन बीमा और स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करके कर बचाया जा सकता है। बीमा योजनाएं
ऋण:* गृह ऋण पर चुकाए गए ब्याज पर कर कटौती का दावा किया जा सकता है। गृह ऋण की गणना
खर्चे:* कुछ खर्चों, जैसे कि दान और शिक्षा शुल्क पर कर कटौती का दावा किया जा सकता है। दान की कटौती

कर अनुपालन

कर अनुपालन में कर कानूनों और नियमों का पालन करना शामिल है। इसमें शामिल हैं:

आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना:* प्रत्येक व्यक्ति जिसकी आय कर योग्य सीमा से अधिक है, उसे आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। आईटीआर दाखिल करने की प्रक्रिया
समय पर कर भुगतान:* कर देय तिथि तक कर का भुगतान करना आवश्यक है। कर भुगतान के तरीके
टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) अनुपालन:* कुछ भुगतानों पर स्रोत पर कर कटौती करना आवश्यक है। टीडीएस की गणना
जीएसटी रिटर्न दाखिल करना:* जीएसटी पंजीकृत व्यवसायों को नियमित रूप से जीएसटी रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है। जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया