एस निगम कर लाभ

1. एस निगम कर लाभ

एस निगम (S Corporation) एक लोकप्रिय व्यावसायिक संरचना है जो छोटे व्यवसायों को कॉर्पोरेट कर से बचने और व्यक्तिगत कर दरों पर लाभ पर कर लगाने की अनुमति देती है। यह लेख एस निगम के कर लाभों का शुरुआती लोगों के लिए विस्तृत विवरण प्रदान करता है, जिसमें पात्रता, सेटअप, कर निहितार्थ और अन्य महत्वपूर्ण विचार शामिल हैं।

एस निगम क्या है?

एक एस निगम एक प्रकार की व्यावसायिक इकाई है जो सी निगम से अलग है। सी निगम एक अलग कर इकाई है, जिसका अर्थ है कि यह अपने लाभों पर कर का भुगतान करता है और फिर शेयरधारकों को लाभांश वितरित करता है, जिस पर फिर से कर लगता है (इसे "दोहरा कराधान" कहा जाता है)। एस निगम, इसके विपरीत, एक "पास-थ्रू" इकाई है। इसका मतलब है कि एस निगम अपने लाभों पर कर का भुगतान नहीं करता है। इसके बजाय, लाभ और हानि सीधे शेयरधारकों को पारित किए जाते हैं, जो उन्हें अपनी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर रिपोर्ट करते हैं।

एस निगम बनने के लिए पात्रता आवश्यकताएं

कोई भी व्यवसाय एस निगम बनने के लिए पात्र नहीं है। एस निगम बनने के लिए, एक निगम को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

यह एक घरेलू निगम होना चाहिए।
इसमें 100 से अधिक शेयरधारक नहीं होने चाहिए।
इसके शेयरधारक व्यक्ति, एस्टेट या कुछ प्रकार के ट्रस्ट होने चाहिए।
इसके पास केवल एक वर्ग के शेयर होने चाहिए।
यह कुछ अयोग्य व्यवसायों में शामिल नहीं होना चाहिए, जैसे कि कुछ वित्तीय संस्थान।

एस निगम की स्थापना एक जटिल प्रक्रिया हो सकती है, और यह सलाह दी जाती है कि आप किसी कर पेशेवर या वकील से सलाह लें।

एस निगम के कर लाभ

एस निगम कई कर लाभ प्रदान करते हैं, जिनमें शामिल हैं:

**दोहरे कराधान से बचाव:** जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एस निगम दोहरे कराधान से बचते हैं। यह एस निगम का सबसे महत्वपूर्ण कर लाभ है।
**स्व-रोजगार कर में कमी:** एस निगम के शेयरधारक जो व्यवसाय में सक्रिय रूप से शामिल हैं, वे अपने लाभों पर स्व-रोजगार कर (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर) का भुगतान करने से बच सकते हैं। इसके बजाय, वे अपने लाभों पर एक उचित वेतन प्राप्त करते हैं, जिस पर स्व-रोजगार कर का भुगतान किया जाता है, और शेष लाभ को "वितरण" के रूप में प्राप्त करते हैं, जिस पर स्व-रोजगार कर का भुगतान नहीं किया जाता है। यह स्व-रोजगार कर में महत्वपूर्ण बचत हो सकती है। स्व-रोजगार कर की गणना महत्वपूर्ण है।
**व्यय कटौती:** एस निगम व्यवसाय से संबंधित कई व्यय काट सकते हैं, जैसे कि व्यावसायिक व्यय, यात्रा व्यय, और घरेलू कार्यालय व्यय। यह कर योग्य आय को कम करने में मदद कर सकता है।
**हानि कटौती:** एस निगम के शेयरधारक अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर एस निगम के नुकसान को काट सकते हैं, यह उनकी शेयरधारिता के अनुपात में। यह कर देनदारी को कम करने में मदद कर सकता है।
**सरलीकृत कर दाखिल करना:** एस निगम के लिए कर दाखिल करना सी निगम की तुलना में सरल हो सकता है।

एस निगम के लिए कर निहितार्थ

एस निगम के लिए कुछ महत्वपूर्ण कर निहितार्थों को समझना महत्वपूर्ण है:

**शेयरधारक की जिम्मेदारी:** एस निगम के शेयरधारक एस निगम के लाभों और हानियों के लिए व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदार होते हैं, भले ही वे व्यवसाय में सक्रिय रूप से शामिल न हों।
**उचित वेतन:** एस निगम के सक्रिय शेयरधारकों को व्यवसाय में उनके द्वारा किए गए कार्यों के लिए एक उचित वेतन प्राप्त करना चाहिए। आईआरएस (IRS) उचित वेतन की आवश्यकता को लागू करता है, और यदि कोई शेयरधारक कम वेतन प्राप्त करता है, तो आईआरएस वेतन को फिर से वर्गीकृत कर सकता है और स्व-रोजगार कर का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है। उचित वेतन निर्धारण एक महत्वपूर्ण पहलू है।
**वितरण:** एस निगम के लाभों को शेयरधारकों को "वितरण" के रूप में वितरित किया जा सकता है। वितरण कर योग्य आय है, लेकिन यह स्व-रोजगार कर के अधीन नहीं है।
**एस निगम कर रिटर्न:** एस निगम को प्रत्येक वर्ष एक एस निगम कर रिटर्न (फॉर्म 1120-एस) दाखिल करना आवश्यक है। शेयरधारकों को अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर अपने हिस्से के लाभ या हानि की रिपोर्ट करनी होगी।

एस निगम और सी निगम के बीच कर तुलना
सुविधा	एस निगम	सी निगम
कराधान	पास-थ्रू	दोहरे कराधान
स्व-रोजगार कर	संभावित कमी	लागू
कर दाखिल करना	सरल	जटिल
शेयरधारक की जिम्मेदारी	व्यक्तिगत	सीमित

एस निगम स्थापित करने की प्रक्रिया

एस निगम स्थापित करने की प्रक्रिया में कई चरण शामिल हैं:

1. **निगमन:** सबसे पहले, आपको अपने राज्य में एक निगम को निगमित करना होगा। यह आमतौर पर राज्य सचिव के कार्यालय के साथ लेखों की निगमन दाखिल करके किया जाता है। 2. **ईआईएन (EIN) प्राप्त करना:** आपको आईआरएस (IRS) से एक नियोक्ता पहचान संख्या (ईआईएन) प्राप्त करने की आवश्यकता होगी। 3. **एस निगम चुनाव करना:** आपको आईआरएस (IRS) के साथ फॉर्म 2553, एस निगम चुनाव करके एस निगम के रूप में कर लगाने के लिए चुनाव करना होगा। यह फॉर्म निगमन की तारीख से 75 दिनों के भीतर दाखिल किया जाना चाहिए। 4. **ऑपरेटिंग समझौता:** एक ऑपरेटिंग समझौता बनाना महत्वपूर्ण है जो शेयरधारकों के अधिकारों और जिम्मेदारियों को रेखांकित करता है। 5. **बैंकिंग और लेखा:** एक अलग बैंक खाता खोलें और एस निगम के लिए एक लेखा प्रणाली स्थापित करें।

एस निगम के नुकसान

एस निगम के कई लाभों के बावजूद, कुछ संभावित नुकसान भी हैं:

**जटिलता:** एस निगम स्थापित करना और बनाए रखना सी निगम की तुलना में अधिक जटिल हो सकता है।
**लागत:** एस निगम स्थापित करने और बनाए रखने से जुड़ी लागतें हो सकती हैं, जैसे कि कानूनी और लेखा शुल्क।
**सीमित शेयरधारक:** एस निगम में केवल 100 शेयरधारक हो सकते हैं।
**शेयरधारक प्रतिबंध:** एस निगम के शेयरधारकों को व्यक्तियों, एस्टेट या कुछ प्रकार के ट्रस्टों तक सीमित किया गया है।

बाइनरी ऑप्शन और एस निगम कर लाभ

हालांकि सीधे तौर पर संबंधित नहीं है, एस निगम कर लाभों को समझने से बाइनरी ऑप्शन व्यापारियों के लिए कर योजना बनाने में सहायता मिल सकती है। यदि कोई बाइनरी ऑप्शन व्यापारी अपने व्यापार को एस निगम के माध्यम से संचालित करता है, तो वे संभावित रूप से स्व-रोजगार कर में कमी और अन्य कर लाभों का लाभ उठा सकते हैं। हालांकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि बाइनरी ऑप्शन ट्रेडिंग से होने वाले लाभों पर कर लगाया जाएगा, भले ही वे एस निगम के माध्यम से प्राप्त किए गए हों। बाइनरी ऑप्शन कर निहितार्थ को समझना महत्वपूर्ण है।

एस निगम के लिए कर रणनीतियाँ

एस निगम मालिकों के लिए कई कर रणनीतियाँ उपलब्ध हैं, जिनमें शामिल हैं:

**उचित वेतन नियोजन:** यह सुनिश्चित करना कि सक्रिय शेयरधारकों को एक उचित वेतन प्राप्त हो।
**वितरण नियोजन:** कर देनदारी को कम करने के लिए वितरण की समय और राशि को रणनीतिक रूप से योजना बनाना।
**व्यय अधिकतमकरण:** व्यवसाय से संबंधित सभी कटौतियों का लाभ उठाना।
**हानि उपयोग:** नुकसान का उपयोग कर देनदारी को कम करने के लिए करना।
**सेवानिवृत्ति योजना:** एक सेवानिवृत्ति योजना स्थापित करना जो कर लाभ प्रदान करता है।

एस निगम और अन्य व्यावसायिक संरचनाएं

एस निगम एकमात्र व्यावसायिक संरचना नहीं है। अन्य सामान्य व्यावसायिक संरचनाओं में शामिल हैं:

**एकल स्वामित्व:** एक एकल स्वामित्व एक सरल व्यावसायिक संरचना है जिसमें व्यवसाय का स्वामी व्यवसाय के लिए व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदार होता है।
**साझेदारी:** एक साझेदारी एक व्यावसायिक संरचना है जिसमें दो या दो से अधिक व्यक्ति व्यवसाय के स्वामित्व और संचालन के लिए सहमत होते हैं।
**सी निगम:** एक सी निगम एक अलग कर इकाई है जो अपने लाभों पर कर का भुगतान करती है और फिर शेयरधारकों को लाभांश वितरित करती है।
**लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी (एलएलसी):** एक एलएलसी एक लचीली व्यावसायिक संरचना है जो सीमित देयता प्रदान करती है और पास-थ्रू कराधान की अनुमति देती है। एलएलसी बनाम एस निगम की तुलना करना महत्वपूर्ण है।

निष्कर्ष

एस निगम छोटे व्यवसायों के लिए एक आकर्षक व्यावसायिक संरचना हो सकती है जो दोहरे कराधान से बचना और स्व-रोजगार कर में कमी का लाभ उठाना चाहती है। हालांकि, एस निगम स्थापित करना और बनाए रखना जटिल हो सकता है, और यह सलाह दी जाती है कि आप किसी कर पेशेवर या वकील से सलाह लें।

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