एस निगम कर
- एस निगम कर: शुरुआती के लिए संपूर्ण गाइड
एस निगम (S Corporation) एक लोकप्रिय व्यावसायिक संरचना है जो छोटे व्यवसायों को कॉर्पोरेट कर और व्यक्तिगत कर दोनों का लाभ उठाने की अनुमति देती है। यह लेख एस निगम करों की जटिलताओं को समझने के लिए एक शुरुआती गाइड है। हम एस निगम की बुनियादी अवधारणाओं, स्थापना प्रक्रिया, कर दायित्वों, लाभों और नुकसानों पर विस्तार से चर्चा करेंगे।
एस निगम क्या है?
एक एस निगम एक प्रकार की व्यावसायिक इकाई है जो सी निगम से अलग है। सी निगम एक अलग कर इकाई है, जिसका अर्थ है कि यह अपने लाभों पर कर का भुगतान करता है, और फिर शेयरधारकों को लाभांश पर व्यक्तिगत स्तर पर कर का भुगतान करना पड़ता है। इसे "दोहरा कराधान" कहा जाता है।
एस निगम, दूसरी ओर, एक "पास-थ्रू" इकाई है। इसका मतलब है कि एस निगम का लाभ और हानि सीधे शेयरधारकों को पारित हो जाते हैं, जो उन्हें अपनी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर रिपोर्ट करते हैं। इससे दोहरा कराधान से बचा जाता है।
एस निगम बनने के लिए, एक निगम को आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) के साथ फॉर्म 2553 जमा करके एस निगम का दर्जा चुनना होगा। एस निगम के लिए कुछ विशिष्ट आवश्यकताएं हैं, जिनमें शामिल हैं:
- अधिकतम 100 शेयरधारक होने चाहिए।
- सभी शेयरधारक अमेरिकी नागरिक या निवासी एलियन होने चाहिए।
- शेयरधारकों के पास केवल एक वर्ग का स्टॉक होना चाहिए।
एस निगम कैसे स्थापित करें?
एस निगम स्थापित करने में कई चरण शामिल हैं:
1. **राज्य में निगम का गठन करें:** सबसे पहले, आपको अपने राज्य में एक निगम का गठन करना होगा। इसमें निगमन के लेख दाखिल करना और अन्य राज्य आवश्यकताओं का पालन करना शामिल है। 2. **Employer Identification Number (EIN) प्राप्त करें:** IRS से एक EIN प्राप्त करें। यह आपके निगम के लिए एक कर पहचान संख्या है। 3. **फॉर्म 2553 दाखिल करें:** IRS के साथ फॉर्म 2553 दाखिल करके एस निगम का दर्जा चुनें। यह फॉर्म निगम के गठन की तारीख से 75 दिनों के भीतर दाखिल किया जाना चाहिए। 4. **शेयरधारक समझौता बनाएं:** एक शेयरधारक समझौता बनाएं जो शेयरधारकों के अधिकारों और जिम्मेदारियों को परिभाषित करता है। 5. **बैंक खाता खोलें:** एस निगम के नाम पर एक अलग बैंक खाता खोलें।
एस निगम कर दायित्व
एस निगम के कुछ विशिष्ट कर दायित्व होते हैं:
- **आय कर:** एस निगम अपने लाभों पर सीधे कर का भुगतान नहीं करता है। इसके बजाय, लाभ और हानि शेयरधारकों को पारित किए जाते हैं और उनकी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर रिपोर्ट किए जाते हैं।
- **स्व-रोजगार कर:** एस निगम के शेयरधारक जो निगम में सक्रिय रूप से शामिल हैं, उन्हें अपने हिस्से के लाभ पर स्व-रोजगार कर का भुगतान करना पड़ सकता है। यह सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर करों को कवर करता है।
- **पेरोल कर:** यदि एस निगम के कर्मचारी हैं, तो निगम को पेरोल कर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी।
- **राज्य और स्थानीय कर:** एस निगम को राज्य और स्थानीय करों का भी भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है, जैसे कि बिक्री कर और संपत्ति कर।
एस निगम करों के लाभ
एस निगम संरचना चुनने के कई कर लाभ हैं:
- **दोहरे कराधान से बचाव:** एस निगम के लाभों पर केवल एक बार कर लगाया जाता है - शेयरधारक स्तर पर।
- **घटी हुई स्व-रोजगार कर देयता:** एस निगम के शेयरधारक वेतन प्राप्त कर सकते हैं और लाभांश प्राप्त कर सकते हैं। लाभांश पर स्व-रोजगार कर नहीं लगाया जाता है, जिससे स्व-रोजगार कर देयता कम हो सकती है।
- **व्यवसाय व्यय कटौती:** एस निगम व्यवसाय व्यय को काट सकता है, जो कर योग्य आय को कम कर सकता है।
- **हानि कटौती:** एस निगम के शेयरधारक अपने हिस्से की हानि को अपनी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर काट सकते हैं, जो कर दायित्व को कम कर सकता है।
एस निगम करों के नुकसान
एस निगम संरचना चुनने के कुछ नुकसान भी हैं:
- **अधिक जटिलता:** सी निगम की तुलना में एस निगम स्थापित करना और बनाए रखना अधिक जटिल हो सकता है।
- **अधिक कागजी कार्रवाई:** एस निगम को अधिक कागजी कार्रवाई करने की आवश्यकता हो सकती है।
- **शेयरधारक प्रतिबंध:** एस निगम में अधिकतम 100 शेयरधारक हो सकते हैं, और सभी शेयरधारकों को अमेरिकी नागरिक या निवासी एलियन होना चाहिए।
- **वेतन आवश्यकता:** एस निगम के शेयरधारकों जो सक्रिय रूप से व्यवसाय में शामिल हैं, उन्हें उचित वेतन लेना होगा। IRS यह सुनिश्चित करना चाहता है कि शेयरधारक स्व-रोजगार करों से बचने के लिए लाभांश लेने के बजाय वेतन लेने से नहीं बच रहे हैं।
एस निगम करों के लिए महत्वपूर्ण विचार
- **उचित वेतन:** एस निगम के शेयरधारकों को अपनी सेवाओं के लिए उचित वेतन लेना चाहिए। IRS इस बात पर कड़ी नजर रखता है और यह सुनिश्चित करता है कि शेयरधारक स्व-रोजगार करों से बचने के लिए लाभांश लेने के बजाय वेतन लेने से नहीं बच रहे हैं।
- **लाभांश:** एस निगम के शेयरधारकों को लाभांश प्राप्त हो सकता है। लाभांश पर स्व-रोजगार कर नहीं लगाया जाता है, लेकिन यह व्यक्तिगत आय के रूप में कर योग्य है।
- **हानि सीमाएं:** एस निगम के शेयरधारकों के नुकसान की कटौती की सीमाएं हैं। नुकसान को केवल शेयरधारक के कर योग्य आय तक काटा जा सकता है।
- **अनुपालन:** एस निगम को सभी लागू कर कानूनों और विनियमों का पालन करना चाहिए।
एस निगम और अन्य व्यावसायिक संरचनाओं की तुलना
यहां एस निगम और अन्य लोकप्रिय व्यावसायिक संरचनाओं की तुलना दी गई है:
| संरचना | कराधान | जटिलता | दायित्व | एकल स्वामित्व | पास-थ्रू | सरल | असीमित | साझेदारी | पास-थ्रू | सरल | असीमित | सी निगम | दोहरा कराधान | जटिल | सीमित | एस निगम | पास-थ्रू | मध्यम | सीमित |
एस निगम करों के लिए संसाधन
यहां एस निगम करों के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करने के लिए कुछ संसाधन दिए गए हैं:
- आंतरिक राजस्व सेवा (IRS): [1](https://www.irs.gov/)
- Small Business Administration (SBA): [2](https://www.sba.gov/)
- S Corporation Association: [3](https://www.scorp.org/)
निष्कर्ष
एस निगम एक जटिल व्यावसायिक संरचना है जिसके अपने फायदे और नुकसान हैं। एस निगम का दर्जा चुनने से पहले अपने व्यक्तिगत परिस्थितियों पर सावधानीपूर्वक विचार करना महत्वपूर्ण है। एक योग्य कर पेशेवर से सलाह लेना भी महत्वपूर्ण है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि आप अपने कर दायित्वों को समझें और एस निगम स्थापित करने और बनाए रखने के लिए सभी आवश्यक कदम उठाएं।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर कानून लगातार बदलते रहते हैं, इसलिए नवीनतम जानकारी के साथ अपडेट रहना महत्वपूर्ण है।
बाइनरी ऑप्शन और एस निगम कर
हालांकि एस निगम कर सीधे तौर पर बाइनरी ऑप्शन ट्रेडिंग से संबंधित नहीं हैं, लेकिन अगर कोई बाइनरी ऑप्शन ट्रेडर एस निगम के माध्यम से अपना व्यवसाय संचालित करता है, तो उसे एस निगम कर नियमों का पालन करना होगा। बाइनरी ऑप्शन ट्रेडिंग से होने वाला लाभ या हानि एस निगम के लाभ और हानि स्टेटमेंट में शामिल किया जाएगा और शेयरधारकों को उनकी व्यक्तिगत कर रिटर्न पर पारित किया जाएगा।
एस निगम के माध्यम से बाइनरी ऑप्शन ट्रेडिंग करने के कुछ विचार:
- **आय का उचित वर्गीकरण:** बाइनरी ऑप्शन ट्रेडिंग से होने वाली आय को उचित रूप से वर्गीकृत करना महत्वपूर्ण है। यह पूंजीगत लाभ या साधारण आय हो सकती है, जो आपके ट्रेडिंग पैटर्न पर निर्भर करता है। पूंजीगत लाभ कर और साधारण आय कर के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है।
- **व्यवसाय व्यय:** एस निगम व्यापार व्यय को व्यापार से संबंधित व्यय को काट सकता है, जैसे कि सॉफ्टवेयर, डेटा फीड और शिक्षा।
- **रिकॉर्ड रखना:** सभी आय और व्यय का सटीक रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है। इससे आप अपने करों को सही ढंग से दाखिल करने और ऑडिट के मामले में तैयार रहने में सक्षम होंगे।
संबंधित विषय
- सी निगम
- एकल स्वामित्व
- साझेदारी
- सीमित देयता कंपनी (LLC)
- फॉर्म 2553
- निगमन के लेख
- Employer Identification Number (EIN)
- सामाजिक सुरक्षा
- मेडिकेयर
- पेरोल कर
- बिक्री कर
- संपत्ति कर
- पूंजीगत लाभ कर
- साधारण आय कर
- कर पेशेवर
- तकनीकी विश्लेषण
- वॉल्यूम विश्लेषण
- जोखिम प्रबंधन
- पोर्टफोलियो विविधीकरण
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