आयरलैंड का कर ढांचा

आयरलैंड का कर ढांचा अंतर्राष्ट्रीय व्यापार और विदेशी निवेश के लिए एक महत्वपूर्ण कारक है। यह दुनिया के सबसे आकर्षक कर क्षेत्राधिकारों में से एक के रूप में जाना जाता है, खासकर बहुराष्ट्रीय निगमों के लिए। यह लेख आयरलैंड के कर ढांचे का एक विस्तृत अवलोकन प्रदान करता है, जिसमें कॉर्पोरेट टैक्स, व्यक्तिगत आयकर, वैट (मूल्य वर्धित कर), पूंजीगत लाभ कर और अन्य प्रासंगिक कर शामिल हैं। यह शुरुआती लोगों के लिए डिज़ाइन किया गया है और आयरलैंड में कर प्रणाली की बुनियादी समझ प्रदान करता है।

कॉर्पोरेट टैक्स

आयरलैंड का कॉर्पोरेट टैक्स ढांचा विशेष रूप से आकर्षक है। सामान्य कॉर्पोरेट टैक्स दर 12.5% है, जो यूरोपीय संघ में सबसे कम दरों में से एक है। यह दर ट्रेडिंग इनकम पर लागू होती है। हालांकि, कुछ विशिष्ट प्रकार की आय पर अलग-अलग दरें लागू होती हैं।

**ट्रेडिंग इनकम:** 12.5%
**निष्क्रिय आय (Passive Income):** 25% (जैसे ब्याज, रॉयल्टी, लाभांश)
**डिजिटल सेवाएं:** डिजिटल सेवाओं से होने वाली आय पर 12.5% की दर लागू होती है, लेकिन डिजिटल सेवाओं की परिभाषा जटिल है और अक्सर अंतर्राष्ट्रीय कर नियमों के अनुसार बदलती रहती है।

आयरलैंड एक दोहरा कर प्रणाली का उपयोग करता है, जिसका अर्थ है कि आयरलैंड में उत्पन्न आय पर ही कर लगाया जाता है, भले ही कंपनी का मुख्यालय कहीं और हो। इसके अतिरिक्त, आयरलैंड कई कर प्रोत्साहन प्रदान करता है, जैसे कि अनुसंधान और विकास (R&D) टैक्स क्रेडिट और ज्ञान विकास बॉक्स, जो कंपनियों को उनके नवाचार और बौद्धिक संपदा के लिए कर लाभ प्रदान करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर

आयरलैंड में व्यक्तिगत आयकर एक प्रगतिशील प्रणाली है, जिसका अर्थ है कि आय बढ़ने के साथ कर की दर भी बढ़ती है। 2024 के लिए व्यक्तिगत आयकर दरें इस प्रकार हैं:

व्यक्तिगत आयकर दरें (2024)
आय सीमा	दर
€0 - €42,000	20%
€42,001 - €92,000	40%
€92,001 से ऊपर	40%

एक एकल व्यक्ति के लिए मानक कर क्रेडिट €1,875 है, और विवाहित जोड़े या सिविल पार्टनरशिप के लिए €3,750 है। बच्चों के लिए भी कर क्रेडिट उपलब्ध हैं। सामाजिक सुरक्षा योगदान भी आय पर लगाया जाता है, जो यूनिवर्सल सोशल चार्ज (USC) और कर्मचारी PAYE (Pay As You Earn) योगदान शामिल हैं।

वैल्यू एडेड टैक्स (वैट)

आयरलैंड में वैल्यू एडेड टैक्स (वैट), जिसे उपभोक्ता कर भी कहा जाता है, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। वैट की मानक दर 23% है, लेकिन कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर कम दरें लागू होती हैं।

**मानक दर:** 23% (अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर)
**कम दरें:** 13.5% (जैसे होटल आवास, कुछ खाद्य पदार्थ), 9% (जैसे कुछ सेवाएं, किताबें), 0% (जैसे कुछ निर्यात, कुछ स्वास्थ्य सेवाएं)

वैट पंजीकरण उन व्यवसायों के लिए अनिवार्य है जिनकी वार्षिक वैट-योग्य आपूर्ति €75,000 से अधिक है। वैट रिटर्न मासिक या त्रैमासिक रूप से दाखिल किए जाते हैं।

पूंजीगत लाभ कर (CGT)

आयरलैंड में पूंजीगत लाभ कर (CGT) पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ पर लगाया जाता है। CGT की दर 33% है। कुछ छूट उपलब्ध हैं, जैसे कि मुख्य निवास की बिक्री पर छूट। पूंजीगत लाभ की गणना संपत्ति की बिक्री मूल्य और उसकी मूल लागत के बीच के अंतर के आधार पर की जाती है।

अन्य कर

**स्टैंप ड्यूटी:** संपत्ति के हस्तांतरण पर लगाया जाता है। दर संपत्ति के मूल्य पर निर्भर करती है।
**उत्तराधिकार कर (Capital Acquisition Tax - CAT):** उपहारों और वसीयत पर लगाया जाता है। दर प्राप्तकर्ता और दाता के बीच संबंध पर निर्भर करती है।
**प्रॉपर्टी टैक्स:** आवासीय संपत्तियों पर लगाया जाता है। दर संपत्ति के बाजार मूल्य पर निर्भर करती है।
**मोटर टैक्स:** मोटर वाहनों पर लगाया जाता है। दर वाहन के इंजन के आकार पर निर्भर करती है।

कर प्रोत्साहन और छूट

आयरलैंड सरकार आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए कई कर प्रोत्साहन और छूट प्रदान करती है। इनमें शामिल हैं:

**अनुसंधान और विकास (R&D) टैक्स क्रेडिट:** कंपनियों को उनके R&D व्यय के लिए कर क्रेडिट प्रदान करता है।
**ज्ञान विकास बॉक्स:** बौद्धिक संपदा से होने वाली आय पर कम कर दर प्रदान करता है।
**स्टार्ट-अप टैक्स राहत:** नए व्यवसायों के लिए कर लाभ प्रदान करता है।
**विदेशी आय राहत:** आयरलैंड के बाहर से होने वाली आय पर कर राहत प्रदान करता है।

आयरिश कर प्रणाली में नवीनतम परिवर्तन

आयरलैंड की कर प्रणाली लगातार विकसित हो रही है, खासकर अंतर्राष्ट्रीय कर सुधारों के जवाब में। 2021 में, आयरलैंड ने वैश्विक न्यूनतम कर समझौते में भाग लिया, जिसका उद्देश्य बहुराष्ट्रीय निगमों द्वारा कर चोरी को रोकना है। इस समझौते के तहत, आयरलैंड को 15% की न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर लागू करनी होगी।

इसके अतिरिक्त, आयरलैंड सरकार ने डिजिटल सेवाओं पर कर लगाने के लिए नए नियम पेश किए हैं। इन नियमों का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि डिजिटल कंपनियों द्वारा आयरलैंड में उचित कर का भुगतान किया जाए।

कर अनुपालन

आयरलैंड में कर अनुपालन महत्वपूर्ण है। करदाताओं को समय पर अपने कर रिटर्न दाखिल करने और करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। रेवेन्यू कमिशनर्स आयरलैंड में कर प्रशासन के लिए जिम्मेदार हैं। वे कर कानूनों का प्रवर्तन करते हैं और करदाताओं को मार्गदर्शन और सहायता प्रदान करते हैं।

कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, कंपनियों और व्यक्तियों को लेखांकन और कर नियोजन में विशेषज्ञता रखने वाले पेशेवर सलाहकारों की सहायता लेनी चाहिए।

बाइनरी ऑप्शंस और कर

बाइनरी ऑप्शंस से होने वाली आय पर आयरलैंड में कर लगाया जाता है। आय को पूंजीगत लाभ माना जाता है और 33% की दर से कर लगाया जाता है। बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग से होने वाले नुकसान को पूंजीगत हानि के रूप में माना जा सकता है और अन्य पूंजीगत लाभ से ऑफ़सेट किया जा सकता है। बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडर्स को अपने कर दायित्वों को समझने और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए पेशेवर सलाह लेनी चाहिए।

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निष्कर्ष

आयरलैंड का कर ढांचा निवेशकों और व्यवसायों के लिए आकर्षक है। कम कॉर्पोरेट टैक्स दरें, कर प्रोत्साहन और अनुकूल कर नीतियां आयरलैंड को अंतर्राष्ट्रीय व्यापार के लिए एक आकर्षक गंतव्य बनाती हैं। हालांकि, कर प्रणाली जटिल हो सकती है, और कर अनुपालन महत्वपूर्ण है। करदाताओं को अपने कर दायित्वों को समझने और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए पेशेवर सलाह लेनी चाहिए। आयरलैंड की कर प्रणाली में लगातार परिवर्तन हो रहे हैं, इसलिए नवीनतम परिवर्तनों के बारे में अपडेट रहना महत्वपूर्ण है।

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