আন্তর্জাতিক আয়কর আইন

ভূমিকা

আন্তর্জাতিক আয়কর আইন একটি জটিল এবং বহুমাত্রিক ক্ষেত্র। এটি বিভিন্ন দেশের মধ্যে অর্থনৈতিক লেনদেনের উপর কর আরোপের নিয়মকানুন নিয়ে আলোচনা করে। বিশ্বায়নের যুগে, ব্যবসা-বাণিজ্য এবং বিনিয়োগের ক্ষেত্রে আন্তর্জাতিক লেনদেন বৃদ্ধি পাওয়ায় এই আইনের গুরুত্ব দিন দিন বাড়ছে। এই নিবন্ধে, আন্তর্জাতিক আয়কর আইনের মূল ধারণা, উৎস, নীতি এবং বিভিন্ন দিক নিয়ে বিস্তারিত আলোচনা করা হলো।

আন্তর্জাতিক আয়কর আইনের উৎস

আন্তর্জাতিক আয়কর আইনের উৎসগুলিকে মূলত দুটি ভাগে ভাগ করা যায়:

১. দ্বিপাক্ষিক চুক্তি: দুটি দেশের মধ্যে স্বাক্ষরিত দ্বৈত কর পরিহার চুক্তি (Double Taxation Avoidance Agreement - DTAA) আন্তর্জাতিক আয়কর আইনের প্রধান উৎস। এই চুক্তিগুলির মাধ্যমে, উভয় দেশ তাদের কর অধিকার সম্পর্কে একটি সমঝোতায় আসে এবং দ্বৈত কর আরোপ এড়ানোর চেষ্টা করে।

২. আন্তর্জাতিক সংস্থা: জাতিসংঘ (United Nations), OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) এবং বিশ্ব বাণিজ্য সংস্থা (World Trade Organization) -এর মতো আন্তর্জাতিক সংস্থাগুলি বিভিন্ন মডেল কনভেনশন এবং নির্দেশিকা তৈরি করে, যা দেশগুলি তাদের আয়কর আইন প্রণয়নে অনুসরণ করে।

আয়করের ভিত্তি

আন্তর্জাতিক আয়কর আইনের ভিত্তি হলো কোনো ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠানের আয়ের উৎস (Source of Income)। আয়ের উৎস বলতে সেই স্থানকে বোঝায়, যেখানে আয় উৎপন্ন হয়েছে। সাধারণত, আয়ের উৎস অনুসারে কর আরোপ করা হয়। তবে, কর বাসস্থান (Tax Residency)-এর ধারণাও এক্ষেত্রে গুরুত্বপূর্ণ। কর বাসস্থান হলো সেই স্থান, যেখানে কোনো ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠানের প্রধান অর্থনৈতিক সম্পর্ক বিদ্যমান।

দ্বৈত কর পরিহার চুক্তি (DTAA)

দ্বৈত কর পরিহার চুক্তি হলো দুটি দেশের মধ্যে একটি চুক্তি, যার মাধ্যমে একই আয়ের উপর উভয় দেশে কর আরোপ করা থেকে মুক্তি পাওয়া যায়। এই চুক্তিগুলি সাধারণত নিম্নলিখিত বিষয়গুলি অন্তর্ভুক্ত করে:

আয়ের প্রকার: চুক্তিতে বিভিন্ন প্রকার আয়ের (যেমন: লভ্যাংশ (Dividend), সুদ (Interest), রয়্যালটি (Royalty), মূলধন লাভ (Capital Gain), বেতন (Salary)) উপর কর আরোপের নিয়মাবলী উল্লেখ থাকে।
কর হার: চুক্তিতে নির্দিষ্ট আয়ের উপর করের সর্বোচ্চ হার নির্ধারণ করা হয়।
কর ক্রেডিট: কোনো একটি দেশে কর পরিশোধ করা হলে, অন্য দেশে করের পরিমাণ কমানোর জন্য কর ক্রেডিট-এর ব্যবস্থা রাখা হয়।
স্থায়ী প্রতিষ্ঠান (Permanent Establishment): একটি বিদেশি কোম্পানির স্থায়ী প্রতিষ্ঠান বলতে কোনো নির্দিষ্ট স্থানে তার ব্যবসা পরিচালনার জন্য স্থাপিত শাখা বা অফিসকে বোঝায়। চুক্তিতে স্থায়ী প্রতিষ্ঠানের মাধ্যমে অর্জিত আয়ের উপর কর আরোপের নিয়মাবলী উল্লেখ থাকে।

আন্তর্জাতিক কর ফাঁকি (International Tax Evasion) ও পরিহার (Tax Avoidance)

কর ফাঁকি (Tax Evasion) হলো অবৈধভাবে কর ফাঁকি দেওয়া, যা আইনত দণ্ডনীয় অপরাধ। অন্যদিকে, কর পরিহার (Tax Avoidance) হলো বৈধ উপায়ে করের বোঝা কমানোর চেষ্টা করা। আন্তর্জাতিক কর ফাঁকি রোধে বিভিন্ন দেশ এবং আন্তর্জাতিক সংস্থাগুলি একসাথে কাজ করে। স্বয়ংক্রিয় তথ্য বিনিময় (Automatic Exchange of Information) এবং বেসিস ইরোশন অ্যান্ড প্রফিট শিফটিং (Base Erosion and Profit Shifting - BEPS) এর মতো উদ্যোগগুলি আন্তর্জাতিক কর ফাঁকি রোধে গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করে।

বিভিন্ন প্রকার আন্তর্জাতিক আয়কর

বিভিন্ন প্রকার আন্তর্জাতিক আয়কর নিচে উল্লেখ করা হলো:

১. কর্পোরেট আয়কর: আন্তর্জাতিক কর্পোরেট আয়কর হলো বহুজাতিক কোম্পানিগুলির (Multinational Companies) উপর আরোপিত কর। এই কর সাধারণত কোম্পানির বৈশ্বিক আয় (Global Income) এবং অংশীদারিত্বের কাঠামো (Shareholding Structure)-এর উপর ভিত্তি করে নির্ধারিত হয়।

২. ব্যক্তিগত আয়কর: প্রবাসী (Expatriate) বা নন-রেসিডেন্ট (Non-Resident) ব্যক্তিদের আয়ের উপর এই কর আরোপ করা হয়। এক্ষেত্রে, ব্যক্তির কর বাসস্থান এবং আয়ের উৎস উভয়ই বিবেচনা করা হয়।

৩. মূলধন লাভ কর (Capital Gains Tax): আন্তর্জাতিক মূলধন লাভ কর হলো বিদেশে অবস্থিত সম্পদ বিক্রয়ের মাধ্যমে অর্জিত লাভের উপর আরোপিত কর।

৪. উত্তরাধিকার কর (Inheritance Tax) ও সম্পত্তি কর (Estate Tax): এই করগুলি বিদেশে অবস্থিত সম্পত্তির উত্তরাধিকার বা মৃত্যুর মাধ্যমে হস্তান্তরের উপর আরোপ করা হয়।

ডিজিটাল অর্থনীতি এবং আন্তর্জাতিক কর

ডিজিটাল অর্থনীতির প্রসারের সাথে সাথে আন্তর্জাতিক কর ব্যবস্থায় নতুন চ্যালেঞ্জ এসেছে। ডিজিটাল কোম্পানিগুলি প্রায়শই কোনো নির্দিষ্ট দেশে স্থায়ী প্রতিষ্ঠান স্থাপন না করেই ব্যবসা পরিচালনা করে, ফলে তাদের উপর কর আরোপ করা কঠিন হয়ে পড়ে। এই সমস্যা সমাধানে, ডিজিটাল সার্ভিস ট্যাক্স (Digital Service Tax) এবং বৈশ্বিক ন্যূনতম কর্পোরেট কর (Global Minimum Corporate Tax) -এর মতো নতুন ধারণাগুলি নিয়ে আলোচনা চলছে।

আন্তর্জাতিক কর পরিকল্পনা (International Tax Planning)

আন্তর্জাতিক কর পরিকল্পনা (International Tax Planning) হলো করের বোঝা কমিয়ে আনার জন্য আন্তর্জাতিক কর আইনের সুযোগগুলি ব্যবহার করা। এটি বৈধ এবং সাধারণত করদাতারা তাদের কর दायित्व কমাতে এটি করে থাকে। আন্তর্জাতিক কর পরিকল্পনার মধ্যে অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে:

হোল্ডিং কোম্পানি গঠন: কম কর হারের দেশে একটি হোল্ডিং কোম্পানি গঠন করে, এর মাধ্যমে আয়ের উপর কর কমানো যায়।
স্থানান্তর মূল্য নির্ধারণ (Transfer Pricing): আন্তঃকোম্পানি লেনদেনের মূল্য নির্ধারণের মাধ্যমে করের বোঝা কমানো যায়।
চুক্তি সুবিধা গ্রহণ: দ্বৈত কর পরিহার চুক্তির সুবিধা নিয়ে করের হার কমানো যায়।

টেবিল: কয়েকটি দেশের কর্পোরেট আয়করের হার (২০২৩)

কয়েকটি দেশের কর্পোরেট আয়করের হার (২০২৩)
Corporate Tax Rate (%) \|
২১ \|	২৫ \|	২৫ \|	৩০ \|	৩০ \|	১৭ \|	১২.৫ \|	১৭.৫ \|

উপসংহার

আন্তর্জাতিক আয়কর আইন একটি জটিল এবং সর্বদা পরিবর্তনশীল ক্ষেত্র। বিশ্বায়নের সাথে সাথে এই আইনের গুরুত্ব আরও বাড়ছে। করদাতাদের জন্য আন্তর্জাতিক কর আইনের মূল ধারণা এবং নিয়মকানুন সম্পর্কে অবগত থাকা জরুরি। উপযুক্ত কর পরিকল্পনা এবং সম্মতির মাধ্যমে, ব্যক্তি এবং প্রতিষ্ঠান উভয়ই আন্তর্জাতিক কর ব্যবস্থার সুবিধা নিতে পারে।

আরও জানতে

এখনই ট্রেডিং শুরু করুন

IQ Option-এ নিবন্ধন করুন (সর্বনিম্ন ডিপোজিট $10) Pocket Option-এ অ্যাকাউন্ট খুলুন (সর্বনিম্ন ডিপোজিট $5)

আমাদের সম্প্রদায়ে যোগ দিন

আমাদের টেলিগ্রাম চ্যানেলে যোগ দিন @strategybin এবং পান: ✓ দৈনিক ট্রেডিং সংকেত ✓ একচেটিয়া কৌশলগত বিশ্লেষণ ✓ বাজারের প্রবণতা সম্পর্কে বিজ্ঞপ্তি ✓ নতুনদের জন্য শিক্ষামূলক উপকরণ

Corporate Tax Rate (%) \|
২১ \|	২৫ \|	২৫ \|	৩০ \|	৩০ \|	১৭ \|	১২.৫ \|	১৭.৫ \|

আন্তর্জাতিক আয়কর আইন

Contents

ভূমিকা