आस्थगित कर (Deferred Tax)
आस्थगित कर Deferred Tax
परिचय
आस्थगित कर (Deferred Tax) एक महत्वपूर्ण लेखांकन अवधारणा है जो किसी कंपनी के वित्तीय विवरण में भविष्य में देय या वसूल होने वाले करों को दर्शाती है। यह वर्तमान अवधि में मान्यता प्राप्त आय या व्यय और उन आय या व्ययों पर लगने वाले करों के बीच अस्थायी अंतर के कारण उत्पन्न होता है, जो भविष्य में ही देय या वसूल होंगे। सरल शब्दों में, आस्थगित कर वर्तमान कर दायित्वों और वसूल किए जा सकने वाले कर लाभों के बीच का अंतर है जो भविष्य में ही स्पष्ट होंगे।
यह समझना महत्वपूर्ण है कि आस्थगित कर कोई वास्तविक नकद प्रवाह नहीं है; यह केवल एक लेखांकन प्रविष्टि है जो भविष्य के कर प्रभावों को दर्शाती है। बाइनरी ऑप्शन ट्रेडिंग में, समय मूल्य (Time Value) की तरह, आस्थगित कर भविष्य की घटनाओं पर आधारित होता है और वर्तमान स्थिति को पूरी तरह से नहीं दर्शाता है।
आस्थगित कर क्यों उत्पन्न होते हैं?
आस्थगित कर कई कारणों से उत्पन्न हो सकते हैं, जिनमें शामिल हैं:
- **अस्थायी अंतर:** ये अंतर लेखांकन मानकों के तहत आय या व्यय को पहचानने के समय और कर कानूनों के तहत उन्हें पहचानने के समय के बीच अंतर के कारण होते हैं। उदाहरण के लिए, मूल्यह्रास (Depreciation) के लिए अलग-अलग तरीके इस्तेमाल किए जा सकते हैं।
- **स्थायी अंतर:** ये अंतर उन लेन-देन के कारण होते हैं जिन्हें कभी भी कर प्रयोजनों के लिए मान्यता नहीं दी जाती है। उदाहरण के लिए, कुछ व्यय कर-कटौती योग्य नहीं होते हैं।
- **कर हानि आगे ले जाना (Tax Loss Carryforwards):** यदि किसी कंपनी को एक वर्ष में कर हानि होती है, तो वह हानि भविष्य के लाभों के विरुद्ध ऑफसेट करने के लिए आगे ले जा सकती है। इससे भविष्य में कर लाभ प्राप्त हो सकता है, जिसे आस्थगित कर संपत्ति (Deferred Tax Asset) के रूप में मान्यता दी जाती है।
आस्थगित कर संपत्ति (Deferred Tax Asset)
आस्थगित कर संपत्ति भविष्य में कर लाभों का प्रतिनिधित्व करती है। यह तब उत्पन्न होती है जब कर योग्य अस्थायी अंतर से अधिक लेखांकन लाभ होता है। दूसरे शब्दों में, कंपनी ने लेखांकन के लिए आय को मान्यता दी है लेकिन अभी तक कर के लिए नहीं। यह संपत्ति भविष्य में कर योग्य आय को कम करके कर देयता को कम करेगी।
उदाहरण:
मान लीजिए कि एक कंपनी ने एक संपत्ति खरीदी है और मूल्यह्रास लेखांकन उद्देश्यों के लिए तेजी से किया है, लेकिन कर उद्देश्यों के लिए धीमी गति से। इसके परिणामस्वरूप, लेखांकन लाभ कर योग्य लाभ से अधिक होगा, जिससे आस्थगित कर संपत्ति उत्पन्न होगी।
आस्थगित कर दायित्व (Deferred Tax Liability)
आस्थगित कर दायित्व भविष्य में कर देयताओं का प्रतिनिधित्व करता है। यह तब उत्पन्न होता है जब कर योग्य अस्थायी अंतर से अधिक लेखांकन दायित्व होता है। दूसरे शब्दों में, कंपनी ने लेखांकन के लिए व्यय को मान्यता दी है लेकिन अभी तक कर के लिए नहीं। यह दायित्व भविष्य में कर योग्य आय को बढ़ाकर कर देयता को बढ़ाएगा।
उदाहरण:
मान लीजिए कि एक कंपनी ने एक उत्पाद बेच दिया है और उसने बिक्री के लिए राजस्व को मान्यता दी है, लेकिन अभी तक ग्राहकों से भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है। कर उद्देश्यों के लिए, राजस्व तब तक पहचाना नहीं जाएगा जब तक कि नकद प्राप्त नहीं हो जाता। इसके परिणामस्वरूप, लेखांकन आय कर योग्य आय से अधिक होगी, जिससे आस्थगित कर दायित्व उत्पन्न होगा।
आस्थगित कर का लेखांकन
आस्थगित करों का लेखांकन अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक (IFRS) या आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांत (GAAP) के अनुसार किया जाता है। इसमें दो मुख्य चरण शामिल हैं:
1. **अस्थायी अंतर की पहचान:** लेखांकन और कर आधार के बीच अस्थायी अंतर की पहचान करना। 2. **आस्थगित कर संपत्ति या दायित्व का मापन:** अस्थायी अंतरों से भविष्य में आने वाले कर प्रभावों को मापने के लिए कर दर का उपयोग करना।
आस्थगित कर संपत्ति और दायित्व को बैलेंस शीट में रिपोर्ट किया जाता है। आय विवरण में, आस्थगित कर व्यय या लाभ को रिपोर्ट किया जाता है, जो वर्तमान कर व्यय या लाभ के साथ मिलकर कुल कर व्यय या लाभ का प्रतिनिधित्व करता है।
आस्थगित कर और बाइनरी ऑप्शन
हालांकि सीधे तौर पर संबंधित नहीं हैं, आस्थगित करों की समझ निवेशकों के लिए महत्वपूर्ण हो सकती है, खासकर जब वे कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का मूल्यांकन कर रहे हों। आस्थगित कर संपत्ति या दायित्व की उपस्थिति कंपनी की कर योजना रणनीतियों और भविष्य में करों को कैसे प्रबंधित करने की उसकी क्षमता के बारे में संकेत दे सकती है।
बाइनरी ऑप्शन ट्रेडिंग में, जोखिम प्रबंधन और पूंजी आवंटन महत्वपूर्ण हैं। आस्थगित करों के प्रभाव को समझना कंपनी के लाभप्रदता और नकदी प्रवाह का सटीक आकलन करने में मदद कर सकता है, जो बदले में बेहतर निवेश निर्णय लेने में मदद कर सकता है।
आस्थगित करों के उदाहरण
| अस्थायी अंतर का प्रकार | लेखांकन आधार | कर आधार | परिणाम | |---|---|---|---| | मूल्यह्रास | तेज | धीमा | आस्थगित कर संपत्ति | | मूल्यह्रास | धीमा | तेज | आस्थगित कर दायित्व | | राजस्व मान्यता | नकद प्राप्त होने से पहले | नकद प्राप्त होने पर | आस्थगित कर दायित्व | | व्यय मान्यता | नकद भुगतान से पहले | नकद भुगतान पर | आस्थगित कर संपत्ति |
आस्थगित करों का महत्व
आस्थगित करों को समझना निवेशकों, विश्लेषकों और कंपनी प्रबंधन के लिए महत्वपूर्ण है:
- **निवेशक:** आस्थगित करों का मूल्यांकन करके, निवेशक कंपनी के भविष्य के नकदी प्रवाह और लाभप्रदता का बेहतर आकलन कर सकते हैं।
- **विश्लेषक:** आस्थगित करों का विश्लेषण करके, विश्लेषक कंपनी की कर योजना रणनीतियों और वित्तीय प्रदर्शन के रुझानों को समझ सकते हैं।
- **कंपनी प्रबंधन:** आस्थगित करों को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करके, कंपनी अपने कर बोझ को कम कर सकती है और अपने शेयरधारकों के लिए मूल्य बढ़ा सकती है।
आस्थगित करों से संबंधित अतिरिक्त विषय
- आयकर
- कर योजना
- वित्तीय विश्लेषण
- लेखा परीक्षा
- कॉर्पोरेट वित्त
- मूल्यांकन
- लेखांकन समीकरण
- बैलेंस शीट विश्लेषण
- आय विवरण विश्लेषण
- नकदी प्रवाह विवरण
- अनुपात विश्लेषण
- संवेदनशील विश्लेषण
- परिदृश्य विश्लेषण
- तकनीकी विश्लेषण (हालांकि सीधे तौर पर संबंधित नहीं, वित्तीय स्वास्थ्य का मूल्यांकन करने में उपयोगी)
- वॉल्यूम विश्लेषण (हालांकि सीधे तौर पर संबंधित नहीं, बाजार के रुझानों को समझने में उपयोगी)
- जोखिम-इनाम अनुपात
- पोर्टफोलियो विविधीकरण
- निवेश रणनीति
- मूल्य निवेश
- विकास निवेश
निष्कर्ष
आस्थगित कर एक जटिल लेकिन महत्वपूर्ण लेखांकन अवधारणा है। इसे समझने से निवेशकों और विश्लेषकों को कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य और भविष्य के प्रदर्शन का बेहतर आकलन करने में मदद मिलती है। जबकि यह बाइनरी ऑप्शन ट्रेडिंग से सीधे तौर पर जुड़ा नहीं है, वित्तीय विवरणों की समग्र समझ बेहतर निवेश निर्णयों के लिए आवश्यक है। आस्थगित कर संपत्ति और दायित्वों का उचित मूल्यांकन कंपनी की कर योजना रणनीतियों और वित्तीय स्थिति की गहरी समझ प्रदान करता है।
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