आईआरएस (Internal Revenue Service)
- आईआरएस (Internal Revenue Service)
आईआरएस, जिसका पूरा नाम आंतरिक राजस्व सेवा (Internal Revenue Service) है, संयुक्त राज्य अमेरिका की संघीय सरकार की एक एजेंसी है जो कर कानूनों को लागू करने और अमेरिकी संघीय सरकार के लिए राजस्व एकत्र करने के लिए जिम्मेदार है। यह एजेंसी अमेरिकी वित्तीय प्रणाली का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है और व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों के लिए महत्वपूर्ण प्रभाव डालती है। यह लेख आईआरएस के कार्यों, संरचना, करदाताओं के अधिकारों और दायित्वों, और बाइनरी ऑप्शंस जैसे निवेशों पर इसके संभावित प्रभाव का विस्तृत विवरण प्रदान करता है।
आईआरएस का इतिहास
आईआरएस का इतिहास 1862 में गृह युद्ध के दौरान शुरू हुआ, जब अब्राहम लिंकन ने पहला आयकर कानून पर हस्ताक्षर किए। इसका उद्देश्य युद्ध के प्रयासों के लिए धन जुटाना था। प्रारंभ में, यह प्रणाली अस्थायी थी, लेकिन 1913 में सोलहवां संशोधन पारित होने के साथ, आयकर स्थायी रूप से स्थापित हो गया। 1952 में, ब्यूरो ऑफ इंटरनल रेवेन्यू को आधिकारिक तौर पर आईआरएस के रूप में पुनर्गठित किया गया।
आईआरएस के कार्य
आईआरएस के मुख्य कार्य निम्नलिखित हैं:
- **कर कानूनों का प्रवर्तन:** आईआरएस यह सुनिश्चित करता है कि करदाता संघीय कर कानूनों का पालन करें। इसमें कर रिटर्न की समीक्षा करना, ऑडिट करना और कर कानूनों के उल्लंघन के मामलों की जांच करना शामिल है।
- **राजस्व संग्रह:** आईआरएस अमेरिकी सरकार के लिए राजस्व एकत्र करता है, जिसका उपयोग सार्वजनिक सेवाओं, जैसे कि स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा, और रक्षा को वित्तपोषित करने के लिए किया जाता है।
- **करदाताओं को सहायता:** आईआरएस करदाताओं को कर कानूनों को समझने और उनके कर दायित्वों को पूरा करने में मदद करता है। यह जानकारी, प्रकाशन, और सहायता सेवाएं प्रदान करता है।
- **कर नीतियों का विकास:** आईआरएस वित्त मंत्रालय के साथ मिलकर कर नीतियों का विकास करता है।
आईआरएस की संरचना
आईआरएस को विभिन्न डिवीजनों में संगठित किया गया है, जिनमें शामिल हैं:
- **व्यक्तिगत आयकर विभाग:** यह विभाग व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले आयकर के लिए जिम्मेदार है।
- **व्यापार आयकर विभाग:** यह विभाग व्यवसायों द्वारा भुगतान किए जाने वाले आयकर के लिए जिम्मेदार है।
- **आपराधिक जांच विभाग:** यह विभाग कर धोखाधड़ी और अन्य वित्तीय अपराधों की जांच करता है।
- **लघु व्यवसाय/स्व-रोजगार विभाग:** यह विभाग छोटे व्यवसायों और स्व-रोजगार करदाताओं को सहायता प्रदान करता है।
- **करकर्ता सहायता विभाग:** यह विभाग करदाताओं को विभिन्न प्रकार की सहायता सेवाएं प्रदान करता है।
| श्रेणी | विभाग | |
| व्यक्तिगत कर | व्यक्तिगत आयकर विभाग | |
| व्यापार कर | व्यापार आयकर विभाग | |
| प्रवर्तन | आपराधिक जांच विभाग | |
| सहायता | लघु व्यवसाय/स्व-रोजगार विभाग | |
| सहायता | करकर्ता सहायता विभाग |
करदाताओं के अधिकार
आईआरएस के साथ व्यवहार करते समय करदाताओं के कुछ महत्वपूर्ण अधिकार हैं, जिन्हें करदाता बिल ऑफ राइट्स में परिभाषित किया गया है। इन अधिकारों में शामिल हैं:
- **जानकारी का अधिकार:** करदाताओं को आईआरएस से जानकारी प्राप्त करने का अधिकार है।
- **गोपनीयता का अधिकार:** करदाताओं को अपनी कर जानकारी की गोपनीयता बनाए रखने का अधिकार है।
- **प्रतिनिधित्व का अधिकार:** करदाताओं को आईआरएस के साथ व्यवहार करने के लिए एक प्रतिनिधि नियुक्त करने का अधिकार है।
- **अपील का अधिकार:** करदाताओं को आईआरएस के निर्णयों के खिलाफ अपील करने का अधिकार है।
- **न्यायिक समीक्षा का अधिकार:** करदाताओं को आईआरएस के निर्णयों की न्यायिक समीक्षा कराने का अधिकार है।
करदाताओं के दायित्व
करदाताओं के कुछ महत्वपूर्ण दायित्व भी हैं, जिनमें शामिल हैं:
- **समय पर कर रिटर्न दाखिल करना:** करदाताओं को प्रत्येक वर्ष समय पर अपना कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।
- **सटीक कर रिटर्न दाखिल करना:** करदाताओं को सटीक और पूरी जानकारी के साथ अपना कर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।
- **समय पर करों का भुगतान करना:** करदाताओं को समय पर अपने करों का भुगतान करना आवश्यक है।
- **रिकॉर्ड रखना:** करदाताओं को अपने कर रिटर्न का समर्थन करने के लिए रिकॉर्ड रखना आवश्यक है।
- **आईआरएस के साथ सहयोग करना:** करदाताओं को आईआरएस के साथ सहयोग करना आवश्यक है।
बाइनरी ऑप्शंस और आईआरएस
बाइनरी ऑप्शंस एक प्रकार का वित्तीय व्युत्पन्न (derivative) है जो निवेशकों को किसी परिसंपत्ति की कीमत एक निश्चित समय अवधि के भीतर ऊपर या नीचे जाएगी या नहीं, इस पर अनुमान लगाने की अनुमति देता है। बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग से होने वाला लाभ पूंजीगत लाभ (Capital Gain) या साधारण आय (Ordinary Income) के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, जो निवेश की अवधि और व्यापारी की रणनीति पर निर्भर करता है।
- **पूंजीगत लाभ:** यदि बाइनरी ऑप्शंस को एक वर्ष से अधिक समय तक रखा जाता है, तो लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है, जिस पर कम कर दर लगती है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरें वर्तमान में संयुक्त राज्य अमेरिका में 0%, 15%, या 20% हो सकती हैं, जो करदाता की आय पर निर्भर करती है।
- **साधारण आय:** यदि बाइनरी ऑप्शंस को एक वर्ष से कम समय तक रखा जाता है, तो लाभ को साधारण आय माना जाता है, जिस पर करदाता की सामान्य आय कर दर लगती है।
- **हानि:** बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग से होने वाली हानि को पूंजीगत हानि के रूप में माना जा सकता है, जिसका उपयोग पूंजीगत लाभ को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है। यदि पूंजीगत हानि पूंजीगत लाभ से अधिक है, तो करदाता अतिरिक्त हानि को साधारण आय से ऑफसेट कर सकता है, लेकिन एक निश्चित सीमा तक।
आईआरएस बाइनरी ऑप्शंस ट्रेडिंग से होने वाली आय की रिपोर्टिंग पर कड़ी नजर रखता है। करदाताओं को अपनी आय और हानि को सटीक रूप से रिपोर्ट करना आवश्यक है। फॉर्म 8949 का उपयोग पूंजीगत लाभ और हानि की रिपोर्टिंग के लिए किया जाता है, जबकि शेड्यूल डी का उपयोग पूंजीगत लाभ और हानि की गणना करने के लिए किया जाता है।
आईआरएस ऑडिट
आईआरएस करदाताओं के कर रिटर्न का ऑडिट कर सकता है। ऑडिट में, आईआरएस करदाता की आय, व्यय, और क्रेडिट की समीक्षा करता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि कर रिटर्न सटीक है। ऑडिट कई तरीकों से किया जा सकता है, जिनमें शामिल हैं:
- **मेल द्वारा ऑडिट:** आईआरएस करदाता को मेल द्वारा एक पत्र भेजता है जिसमें अतिरिक्त जानकारी या दस्तावेज मांगे जाते हैं।
- **कार्यालय ऑडिट:** आईआरएस करदाता को अपने कार्यालय में एक नियुक्ति के लिए बुलाता है।
- **क्षेत्रीय ऑडिट:** आईआरएस करदाता के घर या व्यवसाय पर जाता है।
यदि आईआरएस को ऑडिट के दौरान कोई त्रुटि मिलती है, तो वह करदाता को अतिरिक्त कर, जुर्माना और ब्याज का भुगतान करने के लिए कह सकता है।
कर नियोजन
कर नियोजन एक महत्वपूर्ण प्रक्रिया है जो करदाताओं को अपने कर दायित्वों को कम करने में मदद करती है। कर नियोजन में विभिन्न कर रणनीतियों का उपयोग शामिल है, जैसे कि:
- **कटौतियों और क्रेडिट का उपयोग करना:** करदाता विभिन्न प्रकार की कटौतियों और क्रेडिट का उपयोग करके अपनी कर योग्य आय को कम कर सकते हैं। मानक कटौती और आइटमइज्ड कटौती दो मुख्य प्रकार की कटौती हैं।
- **कर-स्थगित खातों का उपयोग करना:** कर-स्थगित खाते, जैसे कि 401(k) और IRA, करदाताओं को अपनी आय पर करों को स्थगित करने की अनुमति देते हैं।
- **पूंजीगत लाभ करों को कम करना:** करदाता लंबी अवधि के निवेशों को बनाए रखकर और पूंजीगत हानि को ऑफसेट करके अपने पूंजीगत लाभ करों को कम कर सकते हैं।
- **कर विशेषज्ञ से सलाह लेना:** एक कर सलाहकार करदाताओं को उनकी विशिष्ट परिस्थितियों के लिए सबसे अच्छी कर नियोजन रणनीतियों को विकसित करने में मदद कर सकता है।
उपयोगी संसाधन
- **आईआरएस वेबसाइट:** [1](https://www.irs.gov/)
- **करदाता बिल ऑफ राइट्स:** [2](https://www.irs.gov/advocates/taxpayer-rights)
- **फॉर्म और प्रकाशन:** [3](https://www.irs.gov/forms-instructions)
निष्कर्ष
आईआरएस अमेरिकी वित्तीय प्रणाली का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। आईआरएस के कार्यों, संरचना, करदाताओं के अधिकारों और दायित्वों को समझना सभी अमेरिकी नागरिकों और व्यवसायों के लिए आवश्यक है। बाइनरी ऑप्शंस जैसे निवेशों पर आईआरएस के नियमों का पालन करना और सटीक रूप से अपनी आय की रिपोर्ट करना महत्वपूर्ण है।
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