قانون درآمد داخلی

قانون درآمد داخلی

قانون درآمد داخلی (Internal Revenue Code - IRC) مجموعه قوانین فدرال ایالات متحده است که به مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی می‌پردازد. این قانون، سنگ بنای سیستم مالیاتی آمریکا بوده و به طور مداوم در حال تغییر و به‌روزرسانی است. درک کلی این قانون برای هر کسی که در آمریکا درآمد دارد، از جمله افراد، شرکت‌ها و سازمان‌ها، ضروری است. این مقاله به عنوان راهنمایی برای مبتدیان، به بررسی جنبه‌های کلیدی قانون درآمد داخلی می‌پردازد.

ساختار قانون درآمد داخلی

قانون درآمد داخلی در یک مجموعه قانون جامع به نام «عنوان 26 قانون ایالات متحده» (Title 26 of the United States Code) سازماندهی شده است. این عنوان به فصل‌ها (Chapters)، بخش‌ها (Sections) و زیربخش‌ها (Subsections) تقسیم می‌شود.

• **فصل 1:** شامل مفاد عمومی و تعاریف است که در سراسر قانون مورد استفاده قرار می‌گیرند.
• **فصل 2:** به مالیات بر شرکت‌ها (Corporate Income Tax) می‌پردازد.
• **فصل 3:** به مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (Individual Income Tax) می‌پردازد.
• **فصل 4:** شامل مالیات‌های خاصی مانند مالیات بر حقوق بازنشستگی و مالیات بر فروش دارایی‌ها است.
• **فصل 5:** به مالیات بر املاک و یارانه‌ها می‌پردازد.
• **فصل 6:** شامل مفاد مربوط به رویه‌های مالیاتی و مجازات‌ها است.
• **فصل 7:** به مسائل بین‌المللی مالیاتی می‌پردازد.

مفاهیم کلیدی در قانون درآمد داخلی

• **درآمد ناخالص (Gross Income):** کل درآمدی که یک شخص یا سازمان در طول یک سال مالیاتی کسب می‌کند، شامل درآمد حاصل از حقوق، دستمزد، سود، سرمایه‌گذاری‌ها، اجاره و غیره است.
• **کسورات (Deductions):** مبالغی که می‌توانند از درآمد ناخالص کسر شوند تا درآمد مشمول مالیات (Taxable Income) محاسبه شود. انواع مختلفی از کسورات وجود دارد، از جمله کسورات استاندارد (کسورات استاندارد) و کسورات جزئی (کسورات جزئی).
• **اعتبارات مالیاتی (Tax Credits):** مبالغی که مستقیماً از مالیات قابل پرداخت کسر می‌شوند. اعتبارات مالیاتی معمولاً برای تشویق رفتارهای خاص، مانند سرمایه‌گذاری در انرژی‌های تجدیدپذیر یا مراقبت از کودکان، ارائه می‌شوند (اعتبارات مالیاتی).
• **معافیت‌های مالیاتی (Tax Exemptions):** مبالغی که از درآمد مشمول مالیات کسر نمی‌شوند و به طور کامل از مالیات معاف هستند.
• **نرخ‌های مالیاتی (Tax Rates):** درصدهایی که برای محاسبه مالیات بر درآمد مشمول مالیات استفاده می‌شوند. سیستم مالیاتی آمریکا دارای نرخ‌های مالیاتی تصاعدی است، به این معنی که با افزایش درآمد، نرخ مالیاتی نیز افزایش می‌یابد (نرخ‌های مالیاتی).
• **سال مالیاتی (Tax Year):** دوره‌ای زمانی که برای محاسبه مالیات استفاده می‌شود. برای اکثر افراد، سال مالیاتی با سال تقویمی مطابقت دارد (1 ژانویه تا 31 دسامبر).
• **فرم‌های مالیاتی (Tax Forms):** اسنادی که برای گزارش درآمد و محاسبه مالیات استفاده می‌شوند. فرم 1040 (فرم 1040) فرم اصلی برای گزارش مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است.
• **سود سرمایه (Capital Gains):** سود حاصل از فروش دارایی‌هایی مانند سهام، اوراق قرضه و املاک. سود سرمایه ممکن است مشمول نرخ‌های مالیاتی متفاوتی باشد (سود سرمایه).
• **زیان سرمایه (Capital Losses):** زیان حاصل از فروش دارایی‌ها. زیان سرمایه می‌تواند برای کاهش سود سرمایه یا درآمد مشمول مالیات استفاده شود (زیان سرمایه).
• **مالیات بر حقوق (Payroll Tax):** مالیاتی که از حقوق و دستمزد کارکنان کسر می‌شود و شامل مالیات تامین اجتماعی و مالیات مراقبت‌های بهداشتی است (مالیات بر حقوق).

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در ایالات متحده بر اساس درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شود. برای محاسبه درآمد مشمول مالیات، درآمد ناخالص ابتدا تعدیل می‌شود تا کسورات و معافیت‌های مالیاتی از آن کسر شوند.

• **کسورات استاندارد:** یک مبلغ ثابت است که همه افراد می‌توانند از درآمد ناخالص خود کسر کنند. مبلغ کسورات استاندارد بر اساس وضعیت تأهل و سن افراد متفاوت است.
• **کسورات جزئی:** هزینه‌هایی هستند که افراد می‌توانند در صورت داشتن شرایط خاص، از درآمد ناخالص خود کسر کنند. این هزینه‌ها می‌توانند شامل هزینه‌های پزشکی، بهره وام مسکن، مالیات‌های ایالتی و محلی، و کمک‌های خیریه باشند.
• **اعتبارات مالیاتی:** مبالغی هستند که مستقیماً از مالیات قابل پرداخت کسر می‌شوند. اعتبارات مالیاتی می‌توانند شامل اعتبار مالیاتی برای کودکان، اعتبار مالیاتی برای درآمد کسب شده (اعتبار مالیاتی برای درآمد کسب شده), و اعتبار مالیاتی برای آموزش باشند.

مالیات بر شرکت‌ها

مالیات بر شرکت‌ها در ایالات متحده بر سود شرکت‌ها اعمال می‌شود. سود شرکت‌ها به عنوان درآمد کل منهای هزینه‌های تجاری محاسبه می‌شود. نرخ مالیات بر شرکت‌ها در حال حاضر 21 درصد است.

• **هزینه‌های تجاری:** هزینه‌هایی هستند که شرکت‌ها می‌توانند برای کاهش سود مشمول مالیات خود کسر کنند. این هزینه‌ها می‌توانند شامل هزینه‌های حقوق و دستمزد، اجاره، مواد اولیه، و بازاریابی باشند.
• **استهلاک (Depreciation):** روشی برای کسر هزینه دارایی‌های ثابت، مانند ساختمان‌ها و تجهیزات، در طول عمر مفید آنها است (استهلاک).
• **مالیات بر درآمد بین‌المللی (International Income Tax):** قوانین خاصی برای مالیات بر درآمد شرکت‌هایی که در خارج از ایالات متحده فعالیت می‌کنند وجود دارد.

رویه‌های مالیاتی

• **اظهارنامه مالیاتی (Tax Return):** سندی است که افراد و شرکت‌ها برای گزارش درآمد و محاسبه مالیات خود به سازمان امور مالیاتی (IRS) ارائه می‌دهند.
• **مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی:** معمولاً 15 آوریل هر سال است، اما ممکن است در صورت تمدید، تغییر کند.
• **تمدید مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی:** افراد و شرکت‌ها می‌توانند برای تمدید مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی خود درخواست دهند، اما این تمدید به معنای تمدید مهلت پرداخت مالیات نیست.
• **ممیزی مالیاتی (Tax Audit):** بررسی اظهارنامه مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی برای اطمینان از صحت آن است.
• **جریمه‌های مالیاتی (Tax Penalties):** جریمه‌هایی هستند که برای عدم رعایت قوانین مالیاتی اعمال می‌شوند.

استراتژی‌های مالیاتی

• **برنامه‌ریزی مالیاتی (برنامه‌ریزی مالیاتی):** اتخاذ تدابیری برای کاهش مالیات قابل پرداخت در طول سال.
• **سرمایه‌گذاری‌های معاف از مالیات (سرمایه‌گذاری‌های معاف از مالیات):** سرمایه‌گذاری در دارایی‌هایی که سود آنها از مالیات معاف است.
• **بهره‌برداری از کسورات و اعتبارات مالیاتی (بهره‌برداری از کسورات و اعتبارات مالیاتی):** استفاده کامل از تمام کسورات و اعتبارات مالیاتی که افراد و شرکت‌ها واجد شرایط آن هستند.

تحلیل تکنیکال و حجم معاملات در زمینه مالیات

اگرچه مستقیم مرتبط نیستند، تحلیل تکنیکال و حجم معاملات می‌توانند در تصمیم‌گیری‌های سرمایه‌گذاری که بر مالیات تأثیر می‌گذارند، مفید باشند.

• **تحلیل تکنیکال (تحلیل تکنیکال):** بررسی نمودارهای قیمت و حجم معاملات برای پیش‌بینی روند آینده قیمت دارایی‌ها.
• **میانگین متحرک (میانگین متحرک):** ابزاری برای صاف کردن داده‌های قیمت و شناسایی روندها.
• **شاخص قدرت نسبی (شاخص قدرت نسبی):** ابزاری برای اندازه‌گیری سرعت و تغییرات قیمت.
• **حجم معاملات (حجم معاملات):** تعداد سهام یا قراردادهایی که در یک دوره زمانی معین معامله می‌شوند.
• **واگرایی (واگرایی):** زمانی که قیمت و حجم معاملات در جهت مخالف حرکت می‌کنند.
• **الگوهای نموداری (الگوهای نموداری):** الگوهای قابل تشخیص در نمودارهای قیمت که می‌توانند نشان‌دهنده تغییرات احتمالی در روند باشند.
• **نکات فیبوناچی (نکات فیبوناچی):** سطوحی که بر اساس نسبت‌های فیبوناچی محاسبه می‌شوند و می‌توانند به عنوان سطوح حمایت و مقاومت عمل کنند.
• **کانال‌ها (کانال‌ها):** محدوده‌های قیمتی که قیمت در آنها حرکت می‌کند.
• **اندیکاتور MACD (اندیکاتور MACD):** ابزاری برای شناسایی روندها و نقاط ورود و خروج.
• **اندیکاتور RSI (اندیکاتور RSI):** ابزاری برای اندازه‌گیری قدرت روند و شناسایی شرایط خرید و فروش بیش از حد.
• **باند بولینگر (باند بولینگر):** ابزاری برای اندازه‌گیری نوسانات قیمت.
• **تحلیل حجم معاملات (Volume Spread Analysis) (تحلیل حجم معاملات):** بررسی رابطه بین حجم معاملات و محدوده قیمت برای شناسایی فرصت‌های معاملاتی.
• **Order Flow Analysis (Order Flow Analysis):** تجزیه و تحلیل جریان سفارشات خرید و فروش برای درک بهتر رفتار بازار.
• **Time and Sales (Time and Sales):** نمایش لیست معاملات انجام شده به ترتیب زمانی.
• **Depth of Market (Depth of Market):** نمایش لیست سفارشات خرید و فروش در سطوح قیمتی مختلف.

منابع اطلاعاتی

• سازمان امور مالیاتی (IRS)
• قانون مالیات بر درآمد
• وب‌سایت مالیات فدرال
• راهنمای مالیاتی IRS

نتیجه‌گیری

قانون درآمد داخلی یک سیستم پیچیده است، اما درک مفاهیم کلیدی آن برای هر کسی که در ایالات متحده درآمد دارد، ضروری است. با برنامه‌ریزی مالیاتی مناسب و استفاده از تمام کسورات و اعتبارات مالیاتی که واجد شرایط آن هستید، می‌توانید مالیات قابل پرداخت خود را کاهش دهید و از مزایای سیستم مالیاتی آمریکا بهره‌مند شوید. به یاد داشته باشید که برای مسائل پیچیده مالیاتی، همیشه بهتر است با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید.

شروع معاملات الآن

ثبت‌نام در IQ Option (حداقل واریز $10) باز کردن حساب در Pocket Option (حداقل واریز $5)

به جامعه ما بپیوندید

در کانال تلگرام ما عضو شوید @strategybin و دسترسی پیدا کنید به: ✓ سیگنال‌های معاملاتی روزانه ✓ تحلیل‌های استراتژیک انحصاری ✓ هشدارهای مربوط به روند بازار ✓ مواد آموزشی برای مبتدیان